10 nejčastějších chyb v daňovém přiznání OSVČ

Každoročně zpracovávají finanční úřady statisíce daňových přiznání od OSVČ. A každoročně se v nich opakují stejné chyby - od drobných překlepů přes nesprávné výpočty až po fatální opomenutí, která mohou vyústit v pokutu nebo doměření daně. Přitom většině těchto chyb se dá snadno vyhnout, pokud víte, na co si dát pozor. V tomto článku si projdeme 10 nejčastějších chyb, které živnostníci v daňovém přiznání za rok 2025 dělají, a ke každé najdete konkrétní radu, jak ji neopakovat.

Chyba č. 1: Použití nesprávného formuláře

Jednou z nejzákladnějších, a přitom překvapivě častých chyb je vyplnění nesprávného tiskopisu. OSVČ s příjmy z podnikání (§ 7 zákona o daních z příjmů) musí použít formulář Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (tiskopis 25 5405) společně s Přílohou č. 1 (tiskopis 25 5405/P1), kde se uvádí dílčí základ daně z příjmů ze samostatné činnosti.

Proč k tomu dochází

• OSVČ omylem použije formulář pro zaměstnance nebo formulář z předchozího roku.
• Při stahování formuláře z internetu se stáhne zastaralá verze, která neodpovídá aktuálnímu zdaňovacímu období.
• Podnikatel má kromě příjmů z podnikání i příjmy z pronájmu nebo kapitálu a zapomene přiložit odpovídající přílohy.

Jak se vyhnout

Vždy používejte aktuální formuláře z portálu MOJE daně nebo ze stránek Finanční správy ČR. Elektronický formulář na portálu MOJE daně vám automaticky nabídne správné přílohy podle typu vašich příjmů.

Chyba č. 2: Chybějící přílohy a povinná potvrzení

I když správně vyplníte hlavní formulář přiznání, bez potřebných příloh ho finanční úřad nebude považovat za úplné. K nejčastěji zapomenutým přílohám patří:

• Příloha č. 1 (příjmy z podnikání) - povinná pro každou OSVČ
• Potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení - pokud uplatňujete odpočet hypotéky
• Potvrzení o penzijním připojištění / doplňkovém penzijním spoření - pro odpočet příspěvků nad 1 700 Kč měsíčně
• Potvrzení o životním pojištění - pokud uplatňujete tento odpočet
• Potvrzení o darech - pokud uplatňujete odpočet za dárcovství (krev, kostní dřeň, finanční dary)
• Potvrzení od zaměstnavatele - pokud jste v průběhu roku byli i zaměstnáni

Praktický dopad

Bez přiložených potvrzení vám finanční úřad neuzná nezdanitelné části základu daně ani slevy na dani. V lepším případě vás vyzve k doplnění, v horším případě odpočty neuzná a doměří vám vyšší daň.

Jak se vyhnout

Vytvořte si jednoduchý kontrolní seznam (checklist) všech příloh ještě před tím, než se pustíte do vyplňování. Potvrzení od bank, pojišťoven a penzijních společností si vyžádejte s předstihem - obvykle je zasílají automaticky v lednu a únoru.

Chyba č. 3: Nesprávný výpočet základu daně

Výpočet základu daně je klíčovým krokem celého přiznání. Chyby v tomto bodě mají přímý dopad na výši vaší daňové povinnosti.

Nejčastější chyby ve výpočtu

• Zahrnutí příjmů, které nepodléhají dani - například příjmy osvobozené od daně nebo příjmy zdaněné srážkovou daní
• Opomenutí některých příjmů - typicky příjmy z krátkodobých dohod o provedení práce (DPP) do 10 000 Kč měsíčně, u kterých byla sražena srážková daň, ale jejichž zahrnutí do přiznání by bylo pro poplatníka výhodnější
• Chybné zaokrouhlení - základ daně se zaokrouhluje na celé stokoruny dolů, ne nahoru a ne na celé koruny
• Matematické chyby - prostý součet nebo odečet v řádcích formuláře neodpovídá

Jak se vyhnout

Používejte elektronický formulář na portálu MOJE daně, který výpočty provádí automaticky. Pokud přiznání vyplňujete ručně, dvakrát si překontrolujte všechny součty a ujistěte se, že zaokrouhlujete základ daně na celé stokoruny dolů.

Chyba č. 4: Nesprávná volba procenta paušálních výdajů

Paušální výdaje jsou oblíbeným způsobem uplatnění výdajů, protože nevyžadují evidenci jednotlivých výdajových dokladů. Problém nastává, když si OSVČ zvolí nesprávné procento.

Přehled správných sazeb pro rok 2025

Kde se chybuje nejčastěji

• IT specialista s volnou živností uplatní 80 % místo 60 % - sazba 80 % je pouze pro řemeslné živnosti, nikoli pro volné.
• Autor s příjmy z autorských práv uplatní 60 % místo 40 % - autorská činnost spadá pod jinou samostatnou činnost.
• Podnikatel s více typy příjmů nesprávně aplikuje jednu sazbu na všechny příjmy - pokud máte příjmy z různých činností, musíte ke každému typu příjmů uplatnit odpovídající procento.
• Překročení maximální hranice - pokud máte příjem 3 000 000 Kč z volné živnosti, paušální výdaje nejsou 1 800 000 Kč (60 %), ale pouze 1 200 000 Kč (maximum).

Jak se vyhnout

Zkontrolujte si, jaký typ živnostenského oprávnění máte zapsaný v živnostenském rejstříku. Typ živnosti přímo určuje, jaké procento paušálních výdajů můžete uplatnit. Pokud si nejste jisti, nahlédněte do svého výpisu z živnostenského rejstříku na rzp.cz.

Chyba č. 5: Zmeškání termínu pro podání

Zmeškání termínu je chyba, která vás bude stát peníze. Finanční správa sice poskytuje 5 pracovních dnů tolerance navíc, ale po této lhůtě se automaticky začíná počítat pokuta.

Co hrozí za pozdní podání

• Pokuta 0,05 % ze stanovené daně za každý den prodlení (od 6. pracovního dne po termínu)
• Pokuta 0,01 % z vykázané daňové ztráty za každý den prodlení
• Maximálně 5 % z daně nebo ztráty, nejvýše však 300 000 Kč
• Minimální pokuta je 500 Kč, ale pokuta do 1 000 Kč se odpouští

Jak se vyhnout

Zapište si důležité termíny do kalendáře hned na začátku roku. Elektronické podání má delší lhůtu (do 4. května 2026), což vám dává měsíc navíc oproti papírovému podání.

Chyba č. 6: Zapomenuté slevy na dani a daňové zvýhodnění

Řada OSVČ nevyužije všechny slevy a zvýhodnění, na které má nárok. Nejčastěji zapomínají na:

Sleva na poplatníka

Základní sleva 30 840 Kč za rok 2025 náleží každému poplatníkovi automaticky. Přesto se stává, že ji někdo v přiznání nevyplní - zejména pokud vyplňuje formulář poprvé.

Sleva na manžela/manželku

Slevu 24 840 Kč můžete uplatnit, pokud příjem vašeho partnera/partnerky nepřesáhl 68 000 Kč za rok 2025 a současně pečuje o dítě do 3 let věku. U manžela/manželky s průkazem ZTP/P je sleva dvojnásobná: 49 680 Kč.

Daňové zvýhodnění na děti

| Dítě | Roční zvýhodnění | |------|-----------------| | 1. dítě | 15 204 Kč | | 2. dítě | 22 320 Kč | | 3. a další | 27 840 Kč |

U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje.

Nezdanitelné části základu daně

• Úroky z hypotéky (až 150 000 Kč, resp. 300 000 Kč u starších smluv)
• Penzijní spoření (až 48 000 Kč)
• Životní pojištění (až 48 000 Kč)
• Dary na veřejně prospěšné účely
• Darování krve (3 000 Kč za odběr)

Jak se vyhnout

Projděte si kompletní seznam slev a nezdanitelných částí a ke každé položce si odpovězte, zda na ni máte nárok. Elektronický formulář na portálu MOJE daně vás na většinu z nich sám upozorní.

Chyba č. 7: Nesprávné číslo bankovního účtu

Pokud vám z přiznání vyjde přeplatek na dani nebo daňový bonus, finanční úřad vám peníze pošle na bankovní účet uvedený v přiznání. Chyba v čísle účtu znamená, že peníze nedorazí.

Kde se chybuje

• Překlep v čísle účtu - stačí jedna chybná číslice
• Uvedení podnikatelského účtu místo osobního (nebo naopak) - finanční úřad posílá peníze na přesně ten účet, který uvedete
• Neuvedení účtu vůbec - pokud žádáte o vrácení přeplatku, musíte v oddílu pro žádost o vrácení přeplatku uvést číslo účtu a podepsat tuto žádost (i při elektronickém podání)

Jak se vyhnout

Při vyplňování si číslo účtu zkopírujte přímo z internetového bankovnictví. Po vyplnění ho ještě jednou zkontrolujte číslici po číslici.

Chyba č. 8: Zapomenuté podepsání přiznání

I v digitální éře se stává, že přiznání zůstane nepodepsané. U papírového přiznání je to klasický opomenutý podpis na poslední straně. U elektronického podání jde o situaci, kdy OSVČ formulář vyplní, ale neodešle ho s platným elektronickým podpisem nebo přes datovou schránku.

Specifické situace

• Žádost o vrácení přeplatku představuje formálně samostatné podání, které vyžaduje vlastní podpis. I pokud podepíšete hlavní přiznání, zapomenuté podepsání žádosti o přeplatek znamená, že vám finanční úřad přeplatek nevrátí.
• Přiznání podané za manžela/manželku - pokud podáváte přiznání za svého partnera, musíte mít a doložit plnou moc.

Jak se vyhnout

Při elektronickém podání přes datovou schránku se podání považuje za podepsané automaticky odesláním. Při podání přes portál MOJE daně se ujistěte, že jste podání dokončili a obdrželi potvrzení o přijetí (tzv. doručenku).

Chyba č. 9: Nesprávné zdaňovací období

Může se zdát triviální, ale chyba ve zdaňovacím období se vyskytuje častěji, než byste čekali. Přiznání podávané v roce 2026 se týká příjmů za rok 2025. Problém nastává, když:

• OSVČ omylem uvede zdaňovací období 2026 místo 2025
• Do přiznání za rok 2025 zahrne faktury vystavené v lednu 2026
• Započítá výdaje z roku 2024, které měly být v předchozím přiznání

Příjmové vs. výdajové doklady - co patří do roku 2025

U OSVČ vedoucích daňovou evidenci (většina živnostníků) platí princip příjmů a výdajů skutečně přijatých/zaplacených v roce 2025:

• Faktura vystavená v prosinci 2025, zaplacená v lednu 2026 - příjem patří do roku 2026
• Faktura přijatá v listopadu 2025, zaplacená v prosinci 2025 - výdaj patří do roku 2025
• Faktura přijatá v prosinci 2025, zaplacená v lednu 2026 - výdaj patří do roku 2026

Jak se vyhnout

Při zpracování přiznání si vždy nejprve zkontrolujte, že pracujete se správným obdobím. Bankovní výpisy filtrujte přesně od 1. 1. 2025 do 31. 12. 2025.

Chyba č. 10: Neuchování kopie přiznání a podkladů

Poslední chybou, kterou mnoho OSVČ dělá, je to, že si po odeslání přiznání neuchovají jeho kopii ani podpůrné doklady.

Proč je to problém

• Finanční úřad může provést kontrolu až 3 roky zpětně (v některých případech i déle). Pokud v tu chvíli nemáte kopii přiznání ani doklady, nemáte se čím bránit.
• Nemožnost podat dodatečné přiznání - pokud později zjistíte chybu, bez kopie původního přiznání nebudete vědět, co opravit.
• Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu se odvíjejí od údajů z přiznání - bez kopie je nemůžete správně vyplnit.

Jak dlouho uchovávat doklady

| Typ dokumentu | Minimální doba archivace | |---------------|--------------------------| | Daňové přiznání (kopie) | Minimálně 3 roky po termínu podání | | Účetní doklady a daňová evidence | Minimálně 3 roky (doporučeno 5-10 let) | | Faktury vystavené i přijaté | Minimálně 3 roky | | Doklady k odpisovanému majetku | Po celou dobu odpisování + 3 roky | | Mzdové doklady (pokud máte zaměstnance) | 30 let |

Jak se vyhnout

Ihned po odeslání přiznání si uložte:

1. PDF kopii odeslaného přiznání (portál MOJE daně umožňuje stažení)
2. Potvrzení o přijetí (doručenku z datové schránky)
3. Všechny podpůrné doklady v digitální nebo papírové formě

Bonusové chyby: Co ještě živnostníci často opomíjejí

Kromě výše uvedených 10 chyb se v praxi setkáváme i s dalšími častými přehlédnutími:

Nepodání přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu

Po podání daňového přiznání máte povinnost podat Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ a vaši zdravotní pojišťovnu. Termín je jeden měsíc po termínu pro podání daňového přiznání. Pokud podáte daňové přiznání elektronicky do 4. května 2026, přehledy musíte podat do 4. června 2026.

Nezohlednění záloh na dani

Pokud vaše daňová povinnost za rok 2024 přesáhla 30 000 Kč, měli jste v roce 2025 platit zálohy na daň z příjmů. Tyto zálohy musíte v přiznání uvést, protože se od výsledné daně odečítají. Pokud je neuvedete, vyjde vám vyšší nedoplatek, než ve skutečnosti máte.

Nesprávné uplatnění spolupracující osoby

Pokud část příjmů a výdajů přerozdělujete na spolupracující osobu (manžela/manželku), musí oba podat vlastní přiznání se správným rozdělením. Častou chybou je nesprávný poměr rozdělení nebo opomenutí spolupracující osoby podat vlastní přiznání.

Kontrolní seznam před odesláním přiznání

Často kladené dotazy (FAQ)

Co dělat, když po odeslání přiznání najdu chybu?

Záleží na tom, kdy chybu najdete:

• Před uplynutím termínu pro podání (např. do 4. května 2026) - podejte opravné přiznání. Finanční úřad vezme v úvahu pouze to poslední podané přiznání.
• Po uplynutí termínu - musíte podat dodatečné daňové přiznání. Pokud zjistíte, že máte platit vyšší daň, jste povinni ho podat do konce měsíce následujícího po zjištění chyby. Pokud jste zaplatili víc, můžete dodatečné přiznání podat dobrovolně.

Můžu se vyhnout pokutě za pozdní podání?

Finanční správa poskytuje 5 pracovních dnů tolerance. Pokud přiznání podáte do 5 pracovních dnů po termínu, pokuta se nevyměří. Navíc se odpouštějí pokuty do 1 000 Kč. O prominutí vyšší pokuty můžete požádat finanční úřad, pokud prokážete závažné důvody (hospitalizace, živelná pohroma apod.).

Musím přiznání podat elektronicky?

Prakticky ano. Od roku 2023 mají všechny OSVČ automaticky zřízenou datovou schránku. Pokud je vaše datová schránka zpřístupněná (aktivovaná), máte povinnost podávat daňové přiznání výhradně elektronicky. Za papírové podání při zpřístupněné datové schránce hrozí pokuta 1 000 Kč.

Jak zjistím, zda finanční úřad moje přiznání přijal?

Při podání přes datovou schránku obdržíte doručenku. Při podání přes portál MOJE daně obdržíte potvrzení o přijetí. Stav svého podání můžete sledovat na portálu MOJE daně po přihlášení.

Může mi s přiznáním pomoci umělá inteligence?

Ano. Moderní AI nástroje dokáží pomoci s organizací dokladů, kontrolou výpočtů a připomínáním termínů. Důležité je ale vždy ověřit výsledky proti oficiálním formulářům a aktuální legislativě.

Nechte DokladBot hlídat vaše daně

Vyplnit daňové přiznání bez chyby vyžaduje pozornost a znalost aktuální legislativy. DokladBot je váš AI účetní asistent na WhatsApp, který vám pomůže s organizací dokladů, připomene důležité termíny a poradí s běžnými daňovými otázkami. Stačí vyfotit doklad, poslat ho přes WhatsApp a DokladBot se postará o zbytek.

Vyzkoušejte DokladBot zdarma na dokladbot.cz a mějte své daňové povinnosti pod kontrolou.

Oficiální zdroje a odkazy

• Finanční správa ČR - daň z příjmů fyzických osob
• Portál MOJE daně - elektronické podání
• Finanční správa ČR - daňové tiskopisy

---

Tento článek slouží jako obecný informační průvodce a nenahrazuje individuální daňové poradenství. Údaje jsou platné k datu publikace (únor 2026) a vycházejí z aktuálně účinné legislativy. Pro řešení konkrétní daňové situace se obraťte na kvalifikovaného daňového poradce.