10 häufigste Fehler in der Steuererklärung von Selbstständigen

Jedes Jahr bearbeiten die Finanzämter Hunderttausende von Steuererklärungen von Selbstständigen (OSVČ). Und jedes Jahr wiederholen sich dieselben Fehler – von kleinen Tippfehlern über falsche Berechnungen bis hin zu gravierenden Versäumnissen, die zu Bußgeldern oder Steuernachzahlungen führen können. Dabei lassen sich die meisten dieser Fehler leicht vermeiden, wenn man weiß, worauf man achten muss. In diesem Artikel gehen wir die 10 häufigsten Fehler durch, die Selbstständige in ihrer Steuererklärung für das Jahr 2025 machen – und zu jedem Fehler finden Sie einen konkreten Tipp, wie Sie ihn künftig vermeiden können.

Fehler Nr. 1: Verwendung des falschen Formulars

Einer der grundlegendsten und dennoch überraschend häufigen Fehler ist das Ausfüllen des falschen Vordrucks. OSVČ mit Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit (§ 7 des Einkommensteuergesetzes) müssen das Formular Erklärung zur Einkommensteuer natürlicher Personen (Vordruck 25 5405) zusammen mit Anlage Nr. 1 (Vordruck 25 5405/P1) verwenden, in der der Teilbetrag der Steuerbemessungsgrundlage aus selbstständiger Tätigkeit angegeben wird.

Warum das passiert

• Die OSVČ verwendet versehentlich ein Formular für Arbeitnehmer oder ein Formular aus dem Vorjahr.
• Beim Herunterladen des Formulars aus dem Internet wird eine veraltete Version heruntergeladen, die dem aktuellen Steuerjahr nicht entspricht.
• Der Unternehmer hat neben Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit auch Miet- oder Kapitaleinkünfte und vergisst, die entsprechenden Anlagen beizufügen.

So vermeiden Sie diesen Fehler

Verwenden Sie immer die aktuellen Formulare vom Portal MOJE daně oder von der Website der Finanzverwaltung der Tschechischen Republik. Das elektronische Formular auf dem Portal MOJE daně schlägt Ihnen automatisch die richtigen Anlagen entsprechend Ihrer Einkunftsarten vor.

Fehler Nr. 2: Fehlende Anlagen und Pflichtbestätigungen

Auch wenn Sie das Hauptformular der Erklärung korrekt ausgefüllt haben, wird das Finanzamt es ohne die erforderlichen Anlagen nicht als vollständig betrachten. Zu den am häufigsten vergessenen Anlagen gehören:

• Anlage Nr. 1 (Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit) – für jede OSVČ obligatorisch
• Bestätigung über gezahlte Zinsen für ein Wohnungsbaudarlehen – wenn Sie den Hypothekenabzug geltend machen
• Bestätigung über die Rentenvorsorge / ergänzende Rentenvorsorge – für den Abzug von Beiträgen über 1 700 Kč monatlich
• Bestätigung über eine Lebensversicherung – wenn Sie diesen Abzug geltend machen
• Spendenbestätigungen – wenn Sie den Abzug für Schenkungen geltend machen (Blut, Knochenmark, finanzielle Spenden)
• Bestätigung des Arbeitgebers – wenn Sie im Laufe des Jahres auch angestellt waren

Praktische Auswirkungen

Ohne die beigefügten Bestätigungen erkennt das Finanzamt die nicht steuerpflichtigen Teile der Steuerbemessungsgrundlage und Steuerfreibeträge nicht an. Im günstigsten Fall werden Sie aufgefordert, die Unterlagen nachzureichen; im ungünstigsten Fall werden die Abzüge nicht anerkannt und eine höhere Steuer festgesetzt.

So vermeiden Sie diesen Fehler

Erstellen Sie sich eine einfache Checkliste aller Anlagen, bevor Sie mit dem Ausfüllen beginnen. Fordern Sie Bestätigungen von Banken, Versicherungen und Rentenvorsorgegesellschaften rechtzeitig an – diese werden in der Regel automatisch im Januar und Februar zugesandt.

Fehler Nr. 3: Falsche Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage

Die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage ist der zentrale Schritt der gesamten Erklärung. Fehler an dieser Stelle wirken sich direkt auf Ihre Steuerschuld aus.

Häufigste Berechnungsfehler

• Einbeziehung steuerfreier Einkünfte – z. B. von der Steuer befreite Einkünfte oder Einkünfte, die der Abgeltungsteuer unterliegen
• Nichtberücksichtigung bestimmter Einkünfte – typischerweise Einkünfte aus kurzfristigen Werkverträgen (DPP) bis zu 10 000 Kč monatlich, bei denen Abgeltungsteuer einbehalten wurde, deren Einbeziehung in die Erklärung aber für den Steuerpflichtigen vorteilhafter wäre
• Fehlerhafte Rundung – die Steuerbemessungsgrundlage wird auf volle Hundert Kronen abgerundet, nicht aufgerundet und nicht auf ganze Kronen
• Rechenfehler – einfache Addition oder Subtraktion in den Zeilen des Formulars stimmt nicht überein

So vermeiden Sie diesen Fehler

Nutzen Sie das elektronische Formular auf dem Portal MOJE daně, das Berechnungen automatisch durchführt. Wenn Sie die Erklärung manuell ausfüllen, überprüfen Sie alle Summen doppelt und stellen Sie sicher, dass Sie die Steuerbemessungsgrundlage auf volle Hundert Kronen abrunden.

Fehler Nr. 4: Falsche Wahl des Prozentsatzes der Pauschalbetriebsausgaben

Pauschalbetriebsausgaben sind eine beliebte Methode zur Geltendmachung von Ausgaben, da keine Erfassung einzelner Ausgabenbelege erforderlich ist. Probleme entstehen, wenn die OSVČ den falschen Prozentsatz wählt.

Überblick über die korrekten Sätze für das Jahr 2025

Wo am häufigsten Fehler gemacht werden

• IT-Spezialist mit freiem Gewerbe macht 80 % statt 60 % geltend – der Satz von 80 % gilt nur für Handwerksgewerbe, nicht für freie Gewerbe.
• Autor mit Einkünften aus Urheberrechten macht 60 % statt 40 % geltend – künstlerische Tätigkeit fällt unter sonstige selbstständige Tätigkeit.
• Unternehmer mit mehreren Einkunftsarten wendet fälschlicherweise einen einheitlichen Satz auf alle Einkünfte an – wenn Sie Einkünfte aus verschiedenen Tätigkeiten erzielen, müssen Sie für jede Einkunftsart den entsprechenden Prozentsatz anwenden.
• Überschreitung des Höchstbetrags – wenn Sie Einkünfte von 3 000 000 Kč aus einem freien Gewerbe erzielen, betragen die Pauschalbetriebsausgaben nicht 1 800 000 Kč (60 %), sondern nur 1 200 000 Kč (Höchstbetrag).

So vermeiden Sie diesen Fehler

Überprüfen Sie, welche Art von Gewerbezulassung Sie im Gewerberegister eingetragen haben. Die Art des Gewerbes bestimmt direkt, welchen Prozentsatz der Pauschalbetriebsausgaben Sie geltend machen können. Wenn Sie unsicher sind, schauen Sie in Ihren Auszug aus dem Gewerberegister auf rzp.cz.

Fehler Nr. 5: Versäumen der Einreichungsfrist

Das Versäumen der Frist ist ein Fehler, der Sie Geld kostet. Die Finanzverwaltung gewährt zwar eine Toleranz von 5 Werktagen, aber nach Ablauf dieser Frist beginnt automatisch ein Bußgeld zu laufen.

Was bei verspäteter Einreichung droht

• Bußgeld von 0,05 % der festgesetzten Steuer für jeden Tag des Verzugs (ab dem 6. Werktag nach Fristablauf)
• Bußgeld von 0,01 % des ausgewiesenen Steuerverlustes für jeden Tag des Verzugs
• Maximal 5 % der Steuer oder des Verlustes, jedoch höchstens 300 000 Kč
• Das Mindestbußgeld beträgt 500 Kč, Bußgelder bis 1 000 Kč werden jedoch erlassen

So vermeiden Sie diesen Fehler

Tragen Sie wichtige Termine gleich zu Jahresbeginn in Ihren Kalender ein. Die elektronische Einreichung hat eine längere Frist (bis zum 4. Mai 2026), was Ihnen gegenüber der Papiereinreichung einen Monat mehr Zeit verschafft.

Fehler Nr. 6: Vergessene Steuerfreibeträge und Steuerermäßigungen

Viele OSVČ nutzen nicht alle Freibeträge und Vergünstigungen, auf die sie Anspruch haben. Am häufigsten wird vergessen:

Grundfreibetrag

Der Grundfreibetrag von 30 840 Kč für das Jahr 2025 steht jedem Steuerpflichtigen automatisch zu. Dennoch kommt es vor, dass ihn jemand in der Erklärung nicht einträgt – insbesondere wenn er das Formular zum ersten Mal ausfüllt.

Steuerermäßigung für Ehegatten

Die Ermäßigung von 24 840 Kč können Sie geltend machen, wenn das Einkommen Ihres Partners/Ihrer Partnerin 68 000 Kč im Jahr 2025 nicht überschritten hat und er/sie gleichzeitig ein Kind unter 3 Jahren betreut. Bei einem Ehegatten mit Behindertenausweis ZTP/P verdoppelt sich die Ermäßigung auf 49 680 Kč.

Steuerermäßigung für Kinder

| Kind | Jährliche Ermäßigung | |------|---------------------| | 1. Kind | 15 204 Kč | | 2. Kind | 22 320 Kč | | 3. und jedes weitere Kind | 27 840 Kč |

Bei einem Kind mit Behindertenausweis ZTP/P verdoppelt sich der Betrag.

Nicht steuerpflichtige Teile der Steuerbemessungsgrundlage

• Hypothekenzinsen (bis zu 150 000 Kč, bzw. 300 000 Kč bei älteren Verträgen)
• Rentenvorsorge (bis zu 48 000 Kč)
• Lebensversicherung (bis zu 48 000 Kč)
• Spenden für gemeinnützige Zwecke
• Blutspende (3 000 Kč pro Spende)

So vermeiden Sie diesen Fehler

Gehen Sie die vollständige Liste der Freibeträge und nicht steuerpflichtigen Teile durch und beantworten Sie für jede Position die Frage, ob Sie Anspruch darauf haben. Das elektronische Formular auf dem Portal MOJE daně macht Sie auf die meisten davon automatisch aufmerksam.

Fehler Nr. 7: Falsche Bankkontonummer

Wenn sich aus Ihrer Erklärung eine Steuerüberzahlung oder ein Steuerbonus ergibt, überweist Ihnen das Finanzamt das Geld auf das in der Erklärung angegebene Bankkonto. Ein Fehler in der Kontonummer bedeutet, dass das Geld nicht ankommt.

Wo Fehler gemacht werden

• Tippfehler in der Kontonummer – eine einzige falsche Ziffer genügt
• Angabe des Geschäftskontos statt des Privatkontos (oder umgekehrt) – das Finanzamt überweist das Geld genau auf das Konto, das Sie angeben
• Keine Kontoangabe – wenn Sie eine Rückerstattung der Überzahlung beantragen, müssen Sie im entsprechenden Abschnitt des Formulars eine Kontonummer angeben und diesen Antrag unterzeichnen (auch bei elektronischer Einreichung)

So vermeiden Sie diesen Fehler

Kopieren Sie beim Ausfüllen die Kontonummer direkt aus Ihrem Online-Banking. Überprüfen Sie sie nach dem Ausfüllen noch einmal Ziffer für Ziffer.

Fehler Nr. 8: Vergessene Unterschrift der Erklärung

Auch im digitalen Zeitalter kommt es vor, dass eine Erklärung ununterschrieben bleibt. Bei der Papiereinreichung ist es die klassisch vergessene Unterschrift auf der letzten Seite. Bei der elektronischen Einreichung ist es die Situation, in der die OSVČ das Formular ausfüllt, es aber nicht mit einer gültigen elektronischen Signatur oder über das Datennachrichtenpostfach absendet.

Besondere Situationen

• Der Antrag auf Rückerstattung der Überzahlung stellt formal eine eigenständige Eingabe dar, die eine eigene Unterschrift erfordert. Auch wenn Sie die Haupterklärung unterzeichnen, bedeutet eine vergessene Unterschrift auf dem Antrag zur Überzahlung, dass das Finanzamt Ihnen die Überzahlung nicht zurückerstattet.
• Erklärung, die für den Ehegatten eingereicht wird – wenn Sie die Erklärung für Ihren Partner einreichen, müssen Sie eine Vollmacht besitzen und vorlegen.

So vermeiden Sie diesen Fehler

Bei der elektronischen Einreichung über das Datennachrichtenpostfach gilt die Einreichung automatisch als unterzeichnet, sobald sie abgeschickt wird. Bei der Einreichung über das Portal MOJE daně vergewissern Sie sich, dass Sie die Einreichung abgeschlossen haben und eine Eingangsbestätigung (sogenannte Empfangsbestätigung) erhalten haben.

Fehler Nr. 9: Falscher Veranlagungszeitraum

Das mag trivial erscheinen, aber Fehler beim Veranlagungszeitraum kommen häufiger vor, als man erwarten würde. Die Erklärung, die im Jahr 2026 eingereicht wird, betrifft Einkünfte für das Jahr 2025. Probleme entstehen, wenn:

• Die OSVČ versehentlich den Veranlagungszeitraum 2026 statt 2025 einträgt
• In die Erklärung für das Jahr 2025 Rechnungen einbezogen werden, die im Januar 2026 ausgestellt wurden
• Ausgaben aus dem Jahr 2024 angerechnet werden, die in der vorherigen Erklärung hätten angegeben werden müssen

Einnahmen- und Ausgabenbelege – was gehört in das Jahr 2025

Bei OSVČ, die eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung führen (die meisten Gewerbetreibenden), gilt das Prinzip der tatsächlich im Jahr 2025 eingegangenen Einnahmen und getätigten Ausgaben:

• Rechnung ausgestellt im Dezember 2025, bezahlt im Januar 2026 – die Einnahme gehört in das Jahr 2026
• Rechnung erhalten im November 2025, bezahlt im Dezember 2025 – die Ausgabe gehört in das Jahr 2025
• Rechnung erhalten im Dezember 2025, bezahlt im Januar 2026 – die Ausgabe gehört in das Jahr 2026

So vermeiden Sie diesen Fehler

Überprüfen Sie beim Erstellen der Erklärung immer zuerst, ob Sie mit dem richtigen Zeitraum arbeiten. Filtern Sie Kontoauszüge genau vom 1. 1. 2025 bis zum 31. 12. 2025.

Fehler Nr. 10: Keine Aufbewahrung einer Kopie der Erklärung und der Unterlagen

Der letzte Fehler, den viele OSVČ machen, ist, dass sie nach dem Absenden der Erklärung weder eine Kopie davon noch die Belege aufbewahren.

Warum das ein Problem ist

• Das Finanzamt kann eine Prüfung bis zu 3 Jahre rückwirkend durchführen (in manchen Fällen sogar länger). Wenn Sie zu diesem Zeitpunkt weder eine Kopie der Erklärung noch Belege haben, haben Sie keine Möglichkeit, sich zu verteidigen.
• Unmöglichkeit, eine berichtigte Erklärung einzureichen – wenn Sie später einen Fehler entdecken, wissen Sie ohne eine Kopie der ursprünglichen Erklärung nicht, was zu korrigieren ist.
• Übersichten für die ČSSZ und die Krankenkasse basieren auf den Angaben in der Erklärung – ohne Kopie können Sie diese nicht korrekt ausfüllen.

Wie lange Unterlagen aufzubewahren sind

| Dokumenttyp | Mindestaufbewahrungsfrist | |-------------|--------------------------| | Steuererklärung (Kopie) | Mindestens 3 Jahre nach dem Einreichungstermin | | Buchhaltungsunterlagen und Einnahmen-Ausgaben-Rechnung | Mindestens 3 Jahre (empfohlen 5–10 Jahre) | | Ausgestellte und erhaltene Rechnungen | Mindestens 3 Jahre | | Belege zu abzuschreibendem Vermögen | Während der gesamten Abschreibungsdauer + 3 Jahre | | Lohnunterlagen (bei Angestellten) | 30 Jahre |

So vermeiden Sie diesen Fehler

Speichern Sie unmittelbar nach dem Absenden der Erklärung:

1. Eine PDF-Kopie der abgesendeten Erklärung (das Portal MOJE daně ermöglicht den Download)
2. Die Eingangsbestätigung (Empfangsbestätigung aus dem Datennachrichtenpostfach)
3. Alle Belegdokumente in digitaler oder Papierform

Bonusfehler: Was Selbstständige häufig noch übersehen

Neben den oben genannten 10 Fehlern begegnen wir in der Praxis noch weiteren häufigen Versäumnissen:

Nicht-Einreichung der Übersichten für ČSSZ und Krankenkasse

Nach der Abgabe der Steuererklärung sind Sie verpflichtet, den Einnahmen- und Ausgabenüberblick für die ČSSZ und Ihre Krankenkasse einzureichen. Die Frist beträgt einen Monat nach dem Termin für die Abgabe der Steuererklärung. Wenn Sie die Steuererklärung elektronisch bis zum 4. Mai 2026 einreichen, müssen die Übersichten bis zum 4. Juni 2026 eingereicht werden.

Nichtberücksichtigung von Einkommensteuervorauszahlungen

Wenn Ihre Steuerschuld für das Jahr 2024 30 000 Kč überstieg, hätten Sie im Jahr 2025 Einkommensteuervorauszahlungen leisten müssen. Diese Vorauszahlungen müssen Sie in der Erklärung angeben, da sie von der endgültigen Steuer abgezogen werden. Wenn Sie sie nicht angeben, ergibt sich eine höhere Nachzahlung, als Sie tatsächlich schulden.

Falsche Geltendmachung einer mitwirkenden Person

Wenn Sie einen Teil der Einnahmen und Ausgaben auf eine mitwirkende Person (Ehegatte/Ehegattin) aufteilen, müssen beide eine eigene Erklärung mit der korrekten Aufteilung einreichen. Ein häufiger Fehler ist ein falsches Aufteilungsverhältnis oder die Unterlassung der Einreichung einer eigenen Erklärung durch die mitwirkende Person.

Checkliste vor dem Absenden der Erklärung

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Was tun, wenn ich nach dem Absenden der Erklärung einen Fehler finde?

Das hängt davon ab, wann Sie den Fehler entdecken:

• Vor Ablauf der Einreichungsfrist (z. B. bis zum 4. Mai 2026) – reichen Sie eine **berichtigte Erkl