10 найпоширеніших помилок у податковій декларації OSVČ

Щороку податкові органи опрацьовують сотні тисяч декларацій від OSVČ. І щороку в них повторюються одні й ті самі помилки — від дрібних описок і невірних розрахунків до серйозних упущень, які можуть призвести до штрафу або донарахування податку. При цьому більшості таких помилок легко уникнути, якщо знати, на що звертати увагу. У цій статті ми розглянемо 10 найпоширеніших помилок, яких підприємці припускаються в декларації за 2025 рік, і до кожної наведемо конкретну пораду, як не повторити її.

Помилка №1: Використання неправильної форми

Одна з найбазовіших, але водночас напрочуд поширених помилок — заповнення неправильного бланка. OSVČ з доходами від підприємницької діяльності (§ 7 Закону про прибутковий податок) повинні використовувати форму Декларація про прибутковий податок з фізичних осіб (бланк 25 5405) разом із Додатком №1 (бланк 25 5405/P1), де зазначається часткова база оподаткування доходів від самостійної діяльності.

Чому це трапляється

• OSVČ помилково використовує форму для найманих працівників або форму за попередній рік.
• Під час завантаження форми з інтернету завантажується застаріла версія, яка не відповідає поточному податковому періоду.
• Підприємець, окрім доходів від підприємницької діяльності, має також доходи від оренди або капіталу і забуває долучити відповідні додатки.

Як уникнути

Завжди використовуйте актуальні форми з порталу MOJE daně або зі сторінок Фінансової адміністрації ЧР. Електронна форма на порталі MOJE daně автоматично запропонує правильні додатки залежно від типу ваших доходів.

Помилка №2: Відсутні додатки та обов'язкові підтвердження

Навіть якщо ви правильно заповнили основну форму декларації, без необхідних додатків податкова служба не визнає її повною. До найчастіше забутих додатків належать:

• Додаток №1 (доходи від підприємницької діяльності) — обов'язковий для кожного OSVČ
• Підтвердження про сплачені відсотки за житловим кредитом — якщо ви заявляєте вирахування за іпотекою
• Підтвердження про пенсійне страхування / додаткове пенсійне накопичення — для вирахування внесків понад 1 700 Kč на місяць
• Підтвердження про страхування життя — якщо ви заявляєте це вирахування
• Підтвердження про пожертви — якщо ви заявляєте вирахування за благодійністю (кров, кістковий мозок, фінансові пожертви)
• Підтвердження від роботодавця — якщо протягом року ви також працювали за наймом

Практичні наслідки

Без доданих підтверджень податкова служба не зарахує вам неоподатковувані частини бази оподаткування та податкові пільги. У кращому випадку вас попросять надати документи, у гіршому — вирахування не визнають і донарахують вищий податок.

Як уникнути

Складіть простий контрольний список (чеклист) усіх додатків ще до того, як почнете заповнювати декларацію. Підтвердження від банків, страхових компаній і пенсійних фондів замовляйте заздалегідь — зазвичай вони надсилають їх автоматично в січні та лютому.

Помилка №3: Неправильний розрахунок бази оподаткування

Розрахунок бази оподаткування — ключовий крок усієї декларації. Помилки на цьому етапі безпосередньо впливають на розмір вашого податкового зобов'язання.

Найпоширеніші помилки в розрахунку

• Включення доходів, які не підлягають оподаткуванню — наприклад, доходи, звільнені від податку, або доходи, оподатковані утримуваним податком
• Пропуск деяких доходів — типово доходи з короткострокових угод про виконання роботи (DPP) до 10 000 Kč на місяць, з яких утримано податок, але включення яких до декларації було б вигідніше для платника
• Помилкове округлення — база оподаткування округлюється до повних сотень корун у бік зменшення, а не у бік збільшення і не до повних корун
• Математичні помилки — проста сума або різниця в рядках форми не збігається

Як уникнути

Використовуйте електронну форму на порталі MOJE daně, яка виконує розрахунки автоматично. Якщо ви заповнюєте декларацію вручну, двічі перевірте всі суми та переконайтеся, що округлюєте базу оподаткування до повних сотень корун у бік зменшення.

Помилка №4: Неправильний вибір відсотка паушальних витрат

Паушальні витрати — популярний спосіб обліку видатків, оскільки не вимагають збереження окремих документів про витрати. Проблема виникає тоді, коли OSVČ обирає неправильний відсоток.

Огляд правильних ставок на 2025 рік

Де найчастіше помиляються

• IT-спеціаліст з вільною ліцензією застосовує 80% замість 60% — ставка 80% призначена лише для ремісничих промислів, а не для вільних.
• Автор з доходами від авторських прав застосовує 60% замість 40% — авторська діяльність належить до іншої самостійної діяльності.
• Підприємець з кількома типами доходів неправильно застосовує одну ставку до всіх доходів — якщо у вас є доходи від різних видів діяльності, до кожного типу доходів необхідно застосовувати відповідний відсоток.
• Перевищення максимальної межі — якщо ваш дохід від вільної ліцензії становить 3 000 000 Kč, паушальні витрати не дорівнюють 1 800 000 Kč (60%), а лише 1 200 000 Kč (максимум).

Як уникнути

Перевірте, який тип підприємницької ліцензії зареєстровано у вашому торговельному реєстрі. Тип ліцензії безпосередньо визначає, який відсоток паушальних витрат ви можете застосувати. Якщо ви не впевнені, перегляньте свій витяг з торгового реєстру на rzp.cz.

Помилка №5: Пропуск терміну подання

Пропуск терміну — помилка, яка коштуватиме вам грошей. Фінансова адміністрація надає 5 робочих днів додаткового часу, але після цього строку автоматично починається нарахування штрафу.

Що загрожує за несвоєчасне подання

• Штраф 0,05% від нарахованого податку за кожен день прострочення (з 6-го робочого дня після терміну)
• Штраф 0,01% від задекларованого податкового збитку за кожен день прострочення
• Максимально 5% від податку або збитку, але не більше 300 000 Kč
• Мінімальний штраф — 500 Kč, однак штраф до 1 000 Kč скасовується

Як уникнути

Запишіть важливі терміни в календар на початку року. Електронне подання має довший строк (до 4 травня 2026 року), що дає вам на місяць більше порівняно з паперовим поданням.

Помилка №6: Забуті податкові пільги та звільнення

Чимало OSVČ не використовують усі пільги та звільнення, на які мають право. Найчастіше забувають про:

Базова пільга для платника

Базова пільга 30 840 Kč на 2025 рік належить кожному платнику автоматично. Проте трапляється, що хтось не вносить її до декларації — особливо якщо заповнює форму вперше.

Пільга на чоловіка/дружину

Пільгу 24 840 Kč можна застосувати, якщо дохід вашого партнера/партнерки не перевищив 68 000 Kč за 2025 рік і при цьому він/вона доглядає за дитиною до 3 років. Для чоловіка/дружини з посвідченням ZTP/P пільга подвоюється: 49 680 Kč.

Податкова пільга на дітей

| Дитина | Річна пільга | |--------|--------------| | 1-а дитина | 15 204 Kč | | 2-а дитина | 22 320 Kč | | 3-я та кожна наступна | 27 840 Kč |

Для дитини з посвідченням ZTP/P сума подвоюється.

Неоподатковувані частини бази оподаткування

• Відсотки за іпотекою (до 150 000 Kč або до 300 000 Kč за старішими договорами)
• Пенсійні накопичення (до 48 000 Kč)
• Страхування життя (до 48 000 Kč)
• Пожертви на суспільно корисні цілі
• Донорство крові (3 000 Kč за одну здачу)

Як уникнути

Перегляньте повний перелік пільг і неоподатковуваних частин та для кожної позиції дайте відповідь, чи маєте на неї право. Електронна форма на порталі MOJE daně сама нагадає вам про більшість із них.

Помилка №7: Неправильний номер банківського рахунку

Якщо за підсумками декларації у вас виникне переплата податку або податковий бонус, податкова служба надішле гроші на банківський рахунок, зазначений у декларації. Помилка в номері рахунку означає, що гроші не надійдуть.

Де помиляються

• Описка в номері рахунку — достатньо однієї неправильної цифри
• Вказання підприємницького рахунку замість особистого (або навпаки) — податкова служба надсилає кошти саме на той рахунок, який ви вкажете
• Взагалі не вказано рахунок — якщо ви запитуєте повернення переплати, у розділі із заявою про повернення необхідно вказати номер рахунку та підписати цю заяву (навіть при електронному поданні)

Як уникнути

При заповненні скопіюйте номер рахунку безпосередньо з інтернет-банкінгу. Після заповнення перевірте його ще раз цифра за цифрою.

Помилка №8: Забутий підпис на декларації

Навіть у цифрову епоху трапляється, що декларація залишається непідписаною. У паперовому варіанті це класичний забутий підпис на останній сторінці. В електронному — ситуація, коли OSVČ заповнює форму, але не надсилає її з дійсним електронним підписом або через електронну скриньку.

Специфічні ситуації

• Заява про повернення переплати формально є окремим поданням, яке вимагає власного підпису. Навіть якщо ви підписали основну декларацію, забутий підпис заяви про переплату означає, що податкова служба не поверне вам кошти.
• Декларація, подана за чоловіка/дружину — якщо ви подаєте декларацію за свого партнера, ви повинні мати і надати довіреність.

Як уникнути

При електронному поданні через електронну скриньку подання вважається підписаним автоматично в момент надсилання. При поданні через портал MOJE daně переконайтеся, що ви завершили подання та отримали підтвердження про прийом (так звану квитанцію про доставку).

Помилка №9: Неправильний податковий період

Може здатися дрібницею, але помилка в зазначенні податкового періоду трапляється частіше, ніж можна було б очікувати. Декларація, яка подається в 2026 році, стосується доходів за 2025 рік. Проблема виникає, коли:

• OSVČ помилково вказує податковий період 2026 замість 2025
• До декларації за 2025 рік включаються рахунки-фактури, виставлені в січні 2026 року
• Зараховуються витрати з 2024 року, які мали бути в попередній декларації

Дохідні та видаткові документи — що належить до 2025 року

У OSVČ, які ведуть податковий облік (більшість підприємців), діє принцип доходів і витрат, фактично отриманих/сплачених у 2025 році:

• Рахунок-фактура виставлена в грудні 2025, оплачена в січні 2026 — дохід належить до 2026 року
• Рахунок-фактура отримана в листопаді 2025, оплачена в грудні 2025 — витрата належить до 2025 року
• Рахунок-фактура отримана в грудні 2025, оплачена в січні 2026 — витрата належить до 2026 року

Як уникнути

Починаючи роботу над декларацією, завжди спочатку перевірте, що ви працюєте з правильним періодом. Фільтруйте банківські виписки строго з 1.01.2025 по 31.12.2025.

Помилка №10: Незбереження копії декларації та підтверджуючих документів

Остання помилка, яку роблять багато OSVČ, — після відправлення декларації вони не зберігають ні її копію, ні підтверджуючі документи.

Чому це проблема

• Податкова служба може провести перевірку за останні 3 роки (в деяких випадках і довше). Якщо в той момент у вас немає копії декларації та документів, вам нема чим захиститися.
• Неможливість подати уточнюючу декларацію — якщо ви пізніше виявите помилку, без копії оригінальної декларації ви не знатимете, що виправляти.
• Звіти для ČSSZ та медичної страхової компанії базуються на даних із декларації — без копії ви не зможете правильно їх заповнити.

Скільки зберігати документи

| Тип документа | Мінімальний термін зберігання | |---------------|-------------------------------| | Податкова декларація (копія) | Мінімум 3 роки після терміну подання | | Бухгалтерські документи та податковий облік | Мінімум 3 роки (рекомендовано 5–10 років) | | Виставлені та отримані рахунки-фактури | Мінімум 3 роки | | Документи щодо майна, що амортизується | Протягом усього строку амортизації + 3 роки | | Документи з нарахування зарплат (якщо є наймані працівники) | 30 років |

Як уникнути

Одразу після відправлення декларації збережіть:

1. PDF-копію відправленої декларації (портал MOJE daně дозволяє завантаження)
2. Підтвердження про прийом (квитанцію про доставку з електронної скриньки)
3. Усі підтверджуючі документи в цифровому або паперовому вигляді

Додаткові помилки: Що ще часто упускають підприємці

Крім перелічених вище 10 помилок, на практиці трапляються й інші поширені недогляди:

Неподання звітів для ČSSZ та медичної страхової компанії

Після подання податкової декларації ви зобов'язані подати Звіт про доходи та витрати до ČSSZ і своєї медичної страхової компанії. Термін — один місяць після терміну подання податкової декларації. Якщо ви подаєте декларацію електронно до 4 травня 2026 року, звіти необхідно подати до 4 червня 2026 року.

Незарахування авансових платежів з податку

Якщо ваше податкове зобов'язання за 2024 рік перевищило 30 000 Kč, у 2025 році ви мали сплачувати авансові платежі з прибуткового податку. Ці платежі необхідно вказати в декларації, оскільки вони вираховуються з підсумкового податку. Якщо їх не вказати, виникне більша недоїмка, ніж насправді є.

Неправильне застосування режиму спільно працюючої особи

Якщо ви перерозподіляєте частину доходів і витрат на спільно працюючу особу (чоловіка/дружину), обидва повинні подати власну декларацію з правильним розподілом. Поширена помилка — неправильне співвідношення розподілу або те, що спільно працююча особа забуває подати власну декларацію.

Контрольний список перед відправленням декларації

Часті запитання (FAQ)

Що робити, якщо після відправлення декларації я виявив помилку?

Це залежить від того, коли ви виявили помилку:

• До закінчення терміну подання (наприклад, до 4 травня 2026 року) — подайте виправлену декларацію. Податкова служба бере до уваги лише останнє подане.
• Після закінчення терміну — необхідно подати додаткову податкову декларацію. Якщо ви виявите, що маєте сплатити більший податок, ви зобов'язані подати її до кінця місяця,