Účetní a daňový slovník pro OSVČ 2026
Klíčové pojmy z účetnictví, daní a fakturace vysvětlené česky. Bez paragrafových odkazů. S příklady.
ARES — Administrativní registr ekonomických subjektů
Veřejná databáze všech firem a OSVČ v ČR. Vede MF ČR na ares.gov.cz. Najdeš tu IČO, DIČ, sídlo, předmět podnikání, statutární orgány.
Archivace dokladů — 10 let archivace
Daňové doklady (faktury, účtenky, smlouvy, pokladní doklady, bankovní výpisy) je nutné archivovat 10 let od konce zdaňovacího období, ke kterému se vztahují. Plátci DPH stejně.
Doklady lze archivovat elektronicky (PDF, JPG) za podmínky čitelnosti, věrohodnosti původu a neporušenosti obsahu. DokladBot ukládá všechno do WORM archivu s podpisem a auditní stopou.
DPH — Daň z přidané hodnoty
Spotřební daň, kterou platí konečný spotřebitel, ale odvádí ji podnikatel. V ČR sazby:
- 21 % — základní (většina zboží a služeb)
- 12 % — snížená (potraviny, voda, ubytování, knihy, doprava osob)
- 0 % — osvobozeno s nárokem (vývoz, dodání do EU plátci)
Povinným plátcem DPH se staneš při obratu nad 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Dobrovolně i s nižším obratem.
Od ledna 2024 byly slučeny snížené sazby (15 % a 10 %) do jedné — 12 %.
DUZP — Datum uskutečnění zdanitelného plnění
Den, kdy se plnění uskutečnilo z hlediska DPH. K tomuto datu se počítá sazba a období, do kterého DPH spadá. Obvykle den dodání zboží nebo poskytnutí služby — nikoliv datum vystavení faktury.
DIČ — Daňové identifikační číslo
Pro plátce DPH má formát CZ + IČO (právnická osoba) nebo CZ + rodné číslo (fyzická osoba). DIČ musí být na každé faktuře plátce DPH.
Dobropis — Opravný daňový doklad
Storno nebo oprava původní faktury. Vystavuje se při vrácení zboží, slevě po prodeji nebo zjištění chyby. Má vlastní číselnou řadu.
Detailně: Dobropis — jak stornovat fakturu.
EPO — Elektronická podání
Portál Finanční správy pro elektronická podání. Daňové přiznání, kontrolní hlášení, registrace — vše digitálně. Vyžaduje datovou schránku nebo elektronický podpis.
IČO — Identifikační číslo osoby
Osmimístné číslo, které dostane každý podnikatel při registraci. Vede ČSÚ. Uvádí se na všech fakturách, smlouvách a oficiálních dokumentech.
Kontrolní hlášení DPH — Měsíční / čtvrtletní hlášení plátce
Hlášení plátce DPH s rozpisem všech přijatých i vystavených plnění. Slouží k automatickému spárování dodavatele a odběratele — když chybí na jedné straně, FÚ to zjistí.
Podává se měsíčně (právnické osoby) nebo dle režimu DPH. Termín: do 25. dne následujícího měsíce.
Kolek a soudní poplatek — Průtokový náklad
Daňově ho neuplatňuješ jako výdaj (nesnižuje zisk), ale můžeš ho přefakturovat klientovi v plné výši.
OSS — One Stop Shop
Zjednodušený režim DPH pro prodeje koncovým spotřebitelům do EU. Místo registrace v každé zemi odvádíš veškerou DPH v ČR — FÚ ji rozdělí mezi cílové země.
Povinný pro digitální produkty (kurzy, e-booky, software). Pro fyzické zboží od překročení 10 000 EUR ročního obratu do EU.
OSVČ — Osoba samostatně výdělečně činná
Fyzická osoba podnikající na živnostenský list nebo jiné oprávnění. Daní příjmy podle §7 zákona o daních z příjmů.
Paušální daň — Sloučená měsíční platba
Daň z příjmu + sociální + zdravotní pojištění v jedné platbě. Tři pásma podle obratu (1, 1,5 a 2 mil. Kč). 2026: 8 716 / 16 745 / 27 139 Kč/měsíc (orientačně — aktuální výši ověř na webu MF ČR).
Detailně: Paušální daň 2026.
Paušální výdaje — Procento příjmů jako výdaje bez evidence
- 80 % — zemědělství, řemeslné živnosti
- 60 % — volná živnost, ostatní
- 40 % — svobodná povolání (lékař, advokát, architekt)
- 30 % — pronájem majetku
Reverse charge — Přenesená daňová povinnost
DPH neúčtuje dodavatel, ale příjemce si ji sám vypočte a odvede („samovyměření"). Platí pro některé komodity (zlato, mobily) a stavební práce mezi plátci DPH.
Samovyměření — Sám si vypočti DPH
Postup, kdy si odběratel sám vypočte a odvede DPH místo dodavatele. Aplikuje se u reverse charge a u dovozu zboží z EU.
Slevy na dani — Snížení daně z příjmu
Klíčové pro OSVČ:
- Sleva na poplatníka: 30 840 Kč/rok 2026 (k ověření pro 2026)
- Sleva na manžela/manželku
- Sleva na dítě (daňové zvýhodnění)
- Sleva na invaliditu, studenta, vlastní zdravotně pojištění
Švarc systém — Skrytý pracovní poměr
Pracovník je formálně OSVČ, fakticky ale závislý zaměstnanec (jeden klient, fixní pracovní doba, kanceláře, nástroje od klienta). Sankce za obě strany.
Detailně: Švarc systém — sankce a jak se vyhnout.
Vyměřovací základ — Polovina daňového zisku OSVČ
Z něj se počítá sociální a zdravotní pojištění. Minimum je dáno zákonem (pro 2026 minimální zálohy: zdravotní cca 2 968 Kč/měsíc, sociální cca 3 858 Kč/měsíc — k ověření pro 2026 na webu ČSSZ a zdravotní pojišťovny).
Zálohová faktura — Žádost o platbu předem
Dokument, kterým si klient řekne o platbu předem (záloha). Není daňový doklad — DPH se z ní neodvádí. Po dodání plnění se vystaví daňový doklad k přijaté platbě.
Zúčtovací faktura — Vyúčtování zálohy
Daňový doklad vystavený po realizaci plnění, který odečítá zálohu uhrazenou předem.
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
AI ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušet zdarma