Daňová evidence nebo paušál — co vybrat

TL;DR — Rozhodovací matrice

| Kritérium | Daňová evidence (skutečné výdaje) | Paušální výdaje | Paušální daň | |-----------|-----------------------------------|------------------|---------------| | Administrativa | Vysoká (deník příjmů/výdajů) | Nízká (jen evidence příjmů) | Minimální (žádné) | | Hodí se pro | Vysoké skutečné výdaje | Středně velké výdaje | Malé výdaje, stabilní obrat | | Daň + pojistné měsíčně | Variabilní (záleží na zisku) | Variabilní | Pevná (8 716 / 16 745 / 27 139 Kč) | | Můžu uplatnit slevy | ✓ (sleva poplatník, dítě, hypotéka...) | ✓ | ✗ (vše zahrnuto) | | Obrat limit | bez limitu | bez limitu (paušál % max do limitu) | 2 mil. Kč | | Plátce DPH | ✓ kompatibilní | ✓ kompatibilní | ✗ vylučuje se | | Vstup | automatický (default) | volba v daňovém přiznání | do 10. ledna FÚ | | Vystoupit | kdykoli (next year tax return) | kdykoli | jen na konci roku |

3 daňové režimy pro OSVČ

České OSVČ mají 3 možnosti, jak danit svůj zisk:

1. Daňová evidence (skutečné výdaje)

Vedeš si peněžní deník (= příjmy a výdaje den po dni). Daň počítáš ze skutečného zisku (příjmy − výdaje):

• Daň 15 % (do 1,9 mil. Kč superhrubého základu) / 23 % nad
• Sociální + zdravotní pojištění zvlášť (zálohy + roční vyúčtování)
• Sleva na poplatníka + slevy na dítě, manžela, hypotéka, dárcovství, vzdělávání
• DPH zvlášť (pokud jsi plátce)

Plus: plně daňově optimální pokud máš velké výdaje + chceš slevy. Mínus: nejvíc administrativy.

2. Paušální výdaje (% z příjmů)

Jednodušší: místo skutečných výdajů uplatníš % z obratu jako fiktivní výdaje:

| Činnost | % výdajů | Limit (max) | |---------|---------:|------------:| | Řemeslné živnosti, zemědělství | 80 % | 1 600 000 Kč | | Volné/vázané/koncesované živnosti | 60 % | 1 200 000 Kč | | Svobodná povolání (lékař, advokát, daňový poradce) | 40 % | 800 000 Kč | | Pronájem | 30 % | 600 000 Kč |

Vedeš jen evidenci příjmů, ne výdajů. Pak v daňovém přiznání řekneš "uplatňuji 60 % paušál".

Plus: žádné účtenky o výdajích netřeba uchovávat, mnohem méně administrativy. Mínus: pokud máš skutečné výdaje vyšší než paušál, prohraješ.

3. Paušální daň

Jedna měsíční platba = daň + sociální + zdravotní. Zrušeno vše ostatní:

| Pásmo | Obrat | Měsíční platba 2026 | |-------|-------|---------------------| | 1 | do 1 mil. Kč | 8 716 Kč | | 2 | do 1,5 mil. Kč (paušál 75/80 %) | 16 745 Kč | | 3 | do 2 mil. Kč (paušál 60 %) | 27 139 Kč |

Plus: žádné daňové přiznání, žádné kontrolní hlášení, žádné výpočty, predikovatelné cashflow. Mínus: nelze uplatnit slevy, plátci DPH vyloučeni, vstup jen do 10. 1.

Detail v paušál průvodci.

Jak se rozhodnout — 4 otázky

Otázka 1: Kolik máš skutečných výdajů % z obratu?

Spočti: skutečné výdaje minulý rok ÷ obrat × 100.

| Skutečné výdaje | Doporučení | |-----------------|------------| | 0-30 % | Paušální daň nebo paušál % (paušál 40-60 % ti přidá fiktivně víc výdajů, snížíš daň) | | 30-60 % | Paušál % (pokud ti odpovídá tvé činnosti) NEBO daňová evidence | | 60-80 % | Daňová evidence (skutečné výdaje budou vyšší než kterýkoli paušál) | | 80 %+ | Daňová evidence + zvážit zda podnikání má smysl (marže pod 20 %) |

Otázka 2: Chceš uplatnit slevy / odpočty?

Pokud chceš uplatnit:

• Slevu na dítě (15 204 Kč/rok)
• Slevu na manžela (24 840 Kč/rok)
• Odpočet úroků z hypotéky (až 150 000 Kč/rok)
• Dárcovství (až 15 % základu)
• Pojištění (až 24 000 Kč/rok)
• Vzdělávání

→ NESMÍŠ paušální daň. Buď daňová evidence, nebo paušál %.

Otázka 3: Jsi plátce DPH (nebo se chceš stát)?

• Plátce DPH = NESMÍŠ paušální daň (s drobnou výjimkou OSS pro digitální produkty do EU)
• Plátce DPH + daňová evidence = OK
• Plátce DPH + paušál % = OK

Otázka 4: Kolik času chceš věnovat administrativě?

| Čas/měsíc | Doporučení | |-----------|------------| | < 1 hodina | Paušální daň (nic neděláš, jen platíš) | | 1-3 hodiny | Paušál % (evidence příjmů + 1× ročně přiznání) | | 3-10 hodin | Daňová evidence + DokladBot (sběr účtenek přes WhatsApp) | | > 10 hodin | Daňová evidence + zaměstnání účetní |

Konkrétní příklady

Příklad 1 — Programátor, OSVČ, 800 000 Kč/rok

• Skutečné výdaje: 50 000 Kč (laptop, software) = 6 %
• Volná živnost (paušál 60 %, limit 1,2 mil. Kč → můžu uplatnit)

Daňová evidence:

• Zisk: 750 000 Kč
• Daň 15 %: 112 500 − sleva 30 840 = 81 660 Kč
• Sociální: ~ 57 000 Kč
• Zdravotní: ~ 37 000 Kč
• Celkem: ~ 175 000 Kč ročně

Paušál 60 %:

• Fiktivní výdaje 480 000 Kč
• Daňový základ: 320 000 Kč
• Daň 15 %: 48 000 − sleva 30 840 = 17 160 Kč
• Sociální + zdravotní: ~ 95 000 Kč
• Celkem: ~ 112 000 Kč ročně ✓

Paušální daň pásmo 1:

• 8 716 × 12 = 104 592 Kč ✓✓

Vítěz: paušální daň pásmo 1 (úspora 70 000 Kč/rok vs daňová evidence)

Příklad 2 — Řemeslník zedník, 1 500 000 Kč/rok

• Skutečné výdaje: 800 000 Kč (materiál, auto, nářadí) = 53 %
• Řemeslná živnost (paušál 80 %, limit 1,6 mil. Kč)

Daňová evidence:

• Zisk: 700 000 Kč
• Daň: 105 000 − 30 840 = 74 160 Kč
• Sociální + zdravotní: ~ 158 000 Kč
• Celkem: ~ 232 000 Kč

Paušál 80 %:

• Fiktivní výdaje 1 200 000 Kč
• Základ: 300 000 Kč
• Daň: 45 000 − 30 840 = 14 160 Kč
• Pojistné: ~ 158 000 Kč
• Celkem: ~ 172 000 Kč ✓

Paušální daň pásmo 2:

• 16 745 × 12 = 200 940 Kč

Vítěz: paušál 80 % (úspora 30 000 Kč vs evidence, ale o 30 000 Kč více než paušální daň)

Komentář: rozhodnutí mezi paušál 80 % a paušál daň pásmo 2 záleží na tom, jestli chceš uplatnit slevy (paušál % ano, paušální daň ne).

Příklad 3 — Lékař samoplátce, 1 800 000 Kč/rok

• Skutečné výdaje: 50 000 Kč = 3 %
• Svobodné povolání (paušál 40 %, limit 800 000 Kč → můžu uplatnit max 720 000 z 1,8 mil.)

Daňová evidence:

• Zisk: 1 750 000 Kč
• Daň: 262 500 − 30 840 = 231 660 Kč
• Sociální + zdravotní: ~ 170 000 Kč
• Celkem: ~ 402 000 Kč

Paušál 40 %:

• Fiktivní výdaje: limitované 800 000 Kč (ne 720 000, protože paušál se počítá z prvních 2 mil. obratu)
• Základ: 1 000 000 Kč
• Daň: 150 000 − 30 840 = 119 160 Kč
• Pojistné: ~ 170 000 Kč
• Celkem: ~ 290 000 Kč ✓

Paušální daň pásmo 3:

• 27 139 × 12 = 325 668 Kč

Vítěz: paušál 40 % (úspora 110 000 vs evidence, 35 000 Kč proti paušál daň pásmo 3).

Kalkulačka rozhodnutí

DokladBot nabízí kalkulačku paušální daně — spočítej, kolik bys měl/-a platit v kterém režimu.

Časté chyby při rozhodování

1. "Paušál je vždy levnější než evidence" — NE. Pokud máš výdaje vyšší než % paušál, daňová evidence je výhodnější.
2. "Paušální daň znamená nic neplatit" — NE. Měsíční platba 8-27 tisíc Kč zahrnuje daň + pojistné.
3. "Když jsem v paušál %, nemůžu si uplatnit slevu na dítě" — MŮŽEŠ. Paušál % je o výdajích, slevy uplatňuješ separátně. Jen paušální daň vylučuje slevy.
4. "Změním režim během roku" — NELZE. Volba je závazná pro celý rok.
5. "Účetnictví dělám sám/sama na účtence" — riskuješ pokuty FÚ. Při příjmech 500 000+ doporučujeme DokladBot nebo účetní.

Časté otázky

Můžu kombinovat režimy?

NE — jeden režim za rok. Ale můžeš změnit režim mezi roky (do 10. 1. nového roku).

Co když má manžel/-ka jiný režim?

Manžel a manželka jsou samostatné OSVČ. Každý si volí vlastní režim nezávisle.

Jsem nově OSVČ — kterým režimem začít?

Pro první rok doporučujeme daňovou evidenci — vidíš realitu (výdaje + příjmy). Po roce máš data pro informované rozhodnutí na další rok (přejít na paušál?).

Co když mám souběh OSVČ + zaměstnání?

Můžeš mít OSVČ "vedlejší činnost" (do limitu zisku 105 521 Kč/rok pro 2026 = bez ZP/SP). Daňový režim si volíš samostatně.

Kde najdu seznam % paušálů pro mou živnost?

§ 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů. 80/60/40/30 % dle druhu činnosti.

Související

• Paušální daň 2026 — kompletní průvodce
• Kalkulačka paušální daně 2026
• Daňová evidence — návod pro OSVČ
• Daňové přiznání OSVČ 2026 — návod
• OSVČ povinnosti a daně

DokladBot ti pomůže s daňovou evidencí — automaticky kategorizuje výdaje, hlídá obrat pro plátce DPH, generuje XML pro účetní. Vyzkoušej zdarma 7 dní.