Velký přehled změn pro podnikatele a OSVČ v roce 2026

Začátek každého roku přináší podnikatelům a osobám samostatně výdělečně činným nové povinnosti, změny sazeb, limitů a administrativních pravidel. Rok 2026 není výjimkou - naopak, přináší řadu podstatných změn, které vyplývají z konsolidačního balíčku, novelizací daňových zákonů i pravidelné valorizace částek navázaných na průměrnou mzdu.

V tomto článku najdete kompletní přehled všech důležitých změn pro rok 2026 na jednom místě. Projdeme paušální daň, minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění, DPP a DPČ, minimální mzdu, datové schránky, DPH a další oblasti.

Paušální daň v roce 2026

Paušální daň je zjednodušený režim zdanění a placení odvodů pro OSVČ, který spojuje daň z příjmů, sociální pojištění a zdravotní pojištění do jedné měsíční platby. V roce 2026 dochází ke změně výše měsíčních plateb.

Zvýšení paušální daně v 1. pásmu

Nejdůležitější změnou pro rok 2026 je zvýšení měsíční zálohy v 1. pásmu paušální daně. Toto zvýšení vyplývá z nárůstu průměrné mzdy, na kterou jsou zálohy na sociální a zdravotní pojištění navázány.

Struktura měsíční zálohy v 1. pásmu

Měsíční záloha v 1. pásmu paušální daně se skládá z:

• Záloha na zdravotní pojištění - minimální záloha (navýšená oproti roku 2025)
• Záloha na sociální pojištění - minimální záloha zvýšená o 15 %
• Záloha na daň z příjmů - 100 Kč

Podmínky pro vstup do paušální daně

Pro rok 2026 platí tyto podmínky pro účast v režimu paušální daně:

• OSVČ nesmí být plátcem DPH
• Roční příjmy nepřekročí limit pro příslušné pásmo (1. pásmo: 1 mil. Kč, 2. pásmo: 1,5 mil. Kč, 3. pásmo: 2 mil. Kč)
• OSVČ není společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti
• OSVČ nemá příjmy ze závislé činnosti (s výjimkou příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou)
• OSVČ nemá nedoplatek na dani nebo pojistném (s výjimkami)

Termín pro přihlášení: do 10. ledna příslušného roku (pro rok 2026 do 10. ledna 2026). Pokud jste tento termín nestihli, můžete se přihlásit od roku 2027.

Vyplatí se paušální daň v roce 2026?

Paušální daň se vyplatí zejména OSVČ, které:

• Mají příjmy v rozmezí cca 600 000-1 000 000 Kč ročně
• Uplatňují výdajový paušál (nemají vysoké reálné výdaje)
• Chtějí minimalizovat administrativu (nepodávají přiznání)
• Nemají jiné příjmy (z nájmu, kapitálového majetku apod.)

Naopak se nevyplatí, pokud:

• Máte nízké příjmy (pod cca 500 000 Kč) - klasické zálohy by byly nižší
• Máte vysoké skutečné výdaje - paušální výdaje by nebyly výhodné
• Chcete uplatňovat slevy na dani (na manželku, děti, hypotéku)
• Máte příjmy z více zdrojů

Minimální zálohy na sociální pojištění 2026

Zálohy na sociální pojištění OSVČ se odvíjejí od průměrné mzdy a každoročně se zvyšují. Pro rok 2026 platí nové minimální zálohy.

Výše minimálních záloh

Hlavní činnost:

• Minimální záloha je povinná od prvního měsíce podnikání
• Platí se od měsíce zahájení činnosti
• Splatnost: od 1. do posledního dne kalendářního měsíce

Vedlejší činnost:

• Zálohy se platí, pokud zisk překročí rozhodnou částku
• Rozhodná částka pro rok 2026 se odvíjí od průměrné mzdy
• Pokud zisk nepřekročí rozhodnou částku, zálohy se neplatí

Splatnost záloh

Minimální zálohy na zdravotní pojištění 2026

Podobně jako u sociálního pojištění se zvyšují i zálohy na zdravotní pojištění.

Výše minimálních záloh

Minimální záloha na zdravotní pojištění se vypočítá jako 13,5 % z minimálního vyměřovacího základu (50 % z 50 % průměrné mzdy).

Hlavní činnost:

• Minimální záloha je povinná
• Platí se od prvního měsíce podnikání
• Splatnost: do 8. dne následujícího měsíce

Vedlejší činnost:

• V prvním roce podnikání nemusí platit zálohy (pokud je vedlejší činnost)
• Od druhého roku se zálohy odvíjejí od skutečného zisku

Změny v oblasti DPP a DPČ

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr prošly v roce 2026 dalšími úpravami navazujícími na změny z předchozích let.

Nové rozhodné částky pro odvody

Rozhodné částky pro vznik účasti na pojištění u DPP se od roku 2025 odvíjejí od průměrné mzdy. Pro rok 2026 se tyto částky zvyšují v souladu s růstem průměrné mzdy.

U jednoho zaměstnavatele:

• Rozhodná částka = 25 % průměrné mzdy

V souhrnu u více zaměstnavatelů:

• Rozhodná částka = 40 % průměrné mzdy

Oznamovací povinnost zaměstnavatelů

Zaměstnavatelé jsou povinni přihlašovat všechny zaměstnance na DPP k účasti na pojištění, a to bez ohledu na výši odměny. Tato povinnost slouží k sledování souhrnu odměn u více zaměstnavatelů. Podrobnosti na webu ČSSZ.

Zvýšení minimální mzdy

Od 1. ledna 2026 dochází ke zvýšení minimální mzdy, které se dotýká zaměstnavatelů, zaměstnanců i OSVČ.

Nová výše minimální mzdy

Dopady zvýšení minimální mzdy

Zvýšení minimální mzdy má řadu dopadů na podnikatele:

• Vyšší mzdové náklady - zaměstnavatelé musí zvýšit mzdy zaměstnancům pobírajícím minimální mzdu
• Zaručená mzda - s minimální mzdou se zvyšují i nejnižší úrovně zaručené mzdy
• DPP a DPČ - minimální hodinová odměna se zvyšuje
• Limit pro registraci na úřadu práce - mění se maximální přivýdělek pro uchazeče o zaměstnání (50 % minimální mzdy)
• Sleva na dani za umístění dítěte - maximální výše slevy se rovná minimální mzdě

Datové schránky - rozšíření povinností

Datové schránky jsou elektronickým nástrojem pro komunikaci se státní správou. V posledních letech dochází k postupnému rozšiřování okruhu osob, kterým jsou datové schránky zřizovány automaticky.

Automatické zřizování datových schránek

Od 1. ledna 2023 byly automaticky zřízeny datové schránky všem OSVČ a právnickým osobám zapsaným v registrech. Nově vzniklé subjekty dostávají datovou schránku automaticky při registraci.

Povinnosti spojené s datovou schránkou

Elektronické podání daňových přiznání

S povinnou datovou schránkou souvisí i povinnost elektronického podání. OSVČ s datovou schránkou musí podávat:

• Přiznání k dani z příjmů fyzických osob
• Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu
• Přiznání k DPH (pokud jsou plátci)
• Kontrolní hlášení (pokud jsou plátci DPH)
• Souhrnné hlášení (pokud obchodují v EU)

Podrobnosti o elektronických podáních na webu Finanční správy.

Změny v oblasti DPH

Rok 2026 přináší několik změn i v oblasti daně z přidané hodnoty.

Limit pro povinnou registraci k DPH

Jednou z významných změn posledních let bylo zvýšení limitu obratu pro povinnou registraci k DPH. Od roku 2025 se limit zvýšil na 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců (z původního 1 000 000 Kč resp. z přechodného limitu). V roce 2026 tento nový limit platí nadále.

Sazby DPH

V roce 2024 došlo ke konsolidaci sazeb DPH na dvě sazby:

• Základní sazba: 21 %
• Snížená sazba: 12 % (sloučení obou snížených sazeb 15 % a 10 % do jedné 12% sazby)

V roce 2026 tyto sazby platí beze změny.

Kontrolní hlášení

V roce 2026 pokračuje povinnost podávat kontrolní hlášení pro plátce DPH. Termíny:

• Právnické osoby: měsíčně, do 25. dne následujícího měsíce
• Fyzické osoby: v souladu se zdaňovacím obdobím (měsíčně nebo čtvrtletně)

Sankce za nepodání kontrolního hlášení zůstávají přísné (1 000 Kč za pozdní podání, 10 000-50 000 Kč za nepodání).

Změny v oblasti daně z příjmů

Sazby daně z příjmů fyzických osob

Pro rok 2026 platí dvě sazby daně z příjmů fyzických osob:

• 15 % - pro základ daně do 36násobku průměrné mzdy (cca 1,58 mil. Kč pro rok 2026)
• 23 % - pro část základu daně přesahující tento limit

Výdajové paušály

Výdajové paušály pro rok 2026 zůstávají na úrovni z předchozích let:

Sleva na poplatníka

Základní sleva na dani na poplatníka pro rok 2026 činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). Tato částka zůstává na úrovni z roku 2024, kdy byla zvýšena z 30 840 Kč (potvrzeno konsolidačním balíčkem).

Přehled dalších změn

Elektronická evidence tržeb (EET)

EET zůstává zrušena. Zákon o evidenci tržeb byl zrušen s účinností od 1. ledna 2023 a povinnost evidovat tržby prostřednictvím EET již neplatí.

Změny v účetnictví

Připravovaná novela zákona o účetnictví (nový zákon o účetnictví) přináší modernizaci českého účetního práva a sbližování s mezinárodními standardy. Sledujte legislativní vývoj na webu Ministerstva financí.

Pojištění OSVČ

Minimální vyměřovací základy pro sociální a zdravotní pojištění se zvyšují v návaznosti na růst průměrné mzdy. OSVČ, které platí minimální zálohy, pocítí nárůst měsíčních plateb.

Souhrnný kalendář důležitých termínů 2026

Praktické dopady změn na různé skupiny podnikatelů

OSVČ na paušální dani

• Nárůst měsíční platby o cca 1 268 Kč (z 8 716 na 9 984 Kč)
• Roční náklady na paušální daň vzrostou o 15 216 Kč
• Vyhodnoťte, zda se paušální daň stále vyplatí oproti klasickému režimu

OSVČ v klasickém režimu

• Zvýšení minimálních záloh na SP a ZP
• Nové zálohy platí od měsíce podání přehledu za rok 2025
• Povinnost elektronického podání všech přiznání přes datovou schránku

Zaměstnavatelé (včetně OSVČ zaměstnávajících na DPP/DPČ)

• Zvýšení minimální mzdy - vyšší mzdové náklady
• Nové rozhodné částky pro odvody z DPP
• Oznamovací povinnosti vůči ČSSZ u DPP

Plátci DPH

• Limit pro registraci 2 mil. Kč (potvrzení nového limitu)
• Sazby DPH 21 % a 12 % bez změny
• Kontrolní hlášení a souhrnné hlášení - beze změny v pravidlech

E-shopové podnikatele

• Zvýšení limitu pro registraci k DPH na 2 mil. Kč
• Pokračující pravidla OSS pro prodej do EU
• Zvýšení minimální mzdy ovlivňuje náklady na skladové a logistické pracovníky

Jak se na změny připravit

Často kladené otázky (FAQ)

Kolik budu platit na paušální dani v roce 2026?

V 1. pásmu paušální daně je měsíční záloha 9 984 Kč (oproti 8 716 Kč v roce 2025). Vyšší pásma mají odpovídajícím způsobem vyšší zálohy. Přesné částky pro všechna pásma ověřte na webu Finanční správy.

Kdy se změní moje zálohy na sociální a zdravotní pojištění?

Nové minimální zálohy platí od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste podali přehled o příjmech a výdajích za předchozí rok. Pokud podáte přehled v dubnu 2026, nové zálohy platíte od května 2026. Pokud platíte minimální zálohy, nové minimální zálohy platí od ledna 2026.

Musím se registrovat k DPH, pokud můj obrat přesáhne 2 miliony?

Ano. Pokud váš obrat za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 2 000 000 Kč, jste povinni podat přihlášku k registraci plátce DPH. Registrační povinnost vzniká překročením limitu a přihlášku musíte podat do 15 dnů po skončení měsíce, ve kterém byl limit překročen.

Mohu se ještě přihlásit k paušální dani pro rok 2026?

Termín pro přihlášení k paušální dani na rok 2026 byl 10. ledna 2026. Pokud jste tento termín nestihl, můžete se přihlásit až od roku 2027 (do 10. ledna 2027).

Jaká bude minimální mzda v roce 2026?

Minimální mzda pro rok 2026 je stanovena nařízením vlády. Nový systém valorizace zavádí automatický výpočet navázaný na podíl průměrné mzdy. Přesnou výši najdete na webu MPSV.

Jak se mě dotkne zvýšení minimální mzdy jako OSVČ bez zaměstnanců?

Přímo vás zvýšení minimální mzdy neovlivní v oblasti mzdových nákladů. Nepřímo se ale promítá do zvýšení minimálních záloh na zdravotní pojištění (které jsou navázány na minimální mzdu). Zvyšuje se také limit přivýdělku u uchazeče o zaměstnání a sleva na dani za umístění dítěte.

Musím jako OSVČ povinně používat datovou schránku?

Ano. Od roku 2023 mají všechny OSVČ povinně zřízenu datovou schránku. Prostřednictvím datové schránky probíhá komunikace se státní správou a musíte jejím prostřednictvím podávat daňová přiznání a další formuláře elektronicky.

Změnily se sazby DPH pro rok 2026?

Ne. V roce 2026 platí stejné sazby DPH jako v předchozím roce: základní sazba 21 % a snížená sazba 12 %. K poslední změně sazeb došlo v roce 2024, kdy byly dvě snížené sazby (15 % a 10 %) sloučeny do jedné 12% sazby.

Shrnutí klíčových změn pro rok 2026

Rok 2026 přináší evolučních změn, které vyplývají především z růstu průměrné mzdy a pokračující implementace reforem z předchozích let. Největší dopady pocítí OSVČ na paušální dani (nárůst o 1 268 Kč měsíčně), zaměstnavatelé (vyšší minimální mzda a nové rozhodné částky pro DPP) a všichni podnikatelé obecně (vyšší minimální zálohy na SP a ZP).

Klíčová doporučení:

• Přepočítejte si výhodnost paušální daně
• Zkontrolujte a aktualizujte zálohy na pojistné
• Nastavte si notifikace datové schránky
• Sledujte svůj obrat pro účely DPH registrace
• Poraďte se s účetním o dopadech na vaše podnikání