Influencer a YouTuber: daňové povinnosti OSVČ

Éra, kdy tvůrci obsahu na internetu mohli ignorovat daně, je nenávratně pryč. Finanční správa ČR aktivně monitoruje příjmy influencerů, YouTuberů a streamerů - a v posledních letech padla i trestní oznámení za krácení daní v řádech milionů korun. Ať už vyděláváte tisíce nebo statisíce měsíčně, tento průvodce vám pomůže pochopit vaše daňové povinnosti a vyhnout se problémům s berňákem.

Kdo je influencer z pohledu zákona

České právo pojem "influencer" ani "content creator" nedefinuje. Z daňového hlediska jste osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ), pokud:

• Vytváříte obsah na sociálních sítích soustavně (ne jednorázově)
• Činíte tak za účelem dosažení zisku (příjmy z reklam, spolupráce, darů)
• Jednáte vlastním jménem a na vlastní odpovědnost

Klíčové je slovo "soustavně" - pokud pravidelně publikujete obsah a generujete z něj příjmy, jedná se o podnikání, i kdybyste to za podnikání sami nepovažovali.

Kdy musíte začít řešit daně

Povinnost podat daňové přiznání vám vzniká, pokud vaše roční příjmy z podnikání přesáhnou 50 000 Kč (obecný limit) nebo pokud vykazujete daňovou ztrátu. V praxi to znamená: jakmile začnete pravidelně vydělávat na sociálních sítích více než pár tisíc měsíčně, měli byste se zaregistrovat jako OSVČ.

Jakou živnost potřebuje influencer

Výběr živnosti závisí na charakteru vaší činnosti. Většina influencerů potřebuje kombinaci více oborů:

Typy příjmů influencera a jejich zdanění

Influenceři mají typicky několik zdrojů příjmů. Každý z nich podléhá dani z příjmů, ale liší se způsob evidence a kategorizace.

1. Příjmy z reklamních programů platforem

Jde o příjmy z Google AdSense (YouTube), programu Meta pro tvůrce (Instagram Reels, Facebook), TikTok Creator Fund apod.

• Zdanění: § 7 ZDP - příjmy ze samostatné činnosti
• Evidence: Příjmem je částka připsaná na váš účet (nebo PayPal). Evidujete datum přijetí a částku v Kč (přepočtená kurzem ČNB k datu přijetí)
• Paušální výdaje: 60 % (živnost volná - reklamní činnost)

Specifika YouTube AdSense: Google vyplácí příjmy z YouTube typicky jednou měsíčně přes AdSense. Pokud máte nastavenou výplatu na bankovní účet, příjmem je datum připsání na účet. Google může srazit americkou daň (withholding tax) - pokud máte vyplněný formulář W-8BEN (potvrzení o daňovém rezidentství v ČR), sazba je díky smlouvě o zamezení dvojímu zdanění 0 % nebo 10 % místo standardních 30 %. Srážku si můžete odečíst v českém daňovém přiznání.

2. Sponzorované spolupráce a placené příspěvky

Příjmy za propagaci produktů a služeb - placené posty, stories, videa, product placement.

• Zdanění: § 7 ZDP
• Evidence: Faktura vystavená značce/agentuře. Příjmem je datum přijetí platby
• Paušální výdaje: 60 %

3. Barter (nepeněžní příjem)

Barterová spolupráce - obdržíte produkt nebo službu výměnou za propagaci. Barter je zdanitelný příjem.

4. Affiliate provize

Příjmy z affiliate (partnerských) programů - provize za prodeje uskutečněné přes vaše unikátní odkazy nebo slevové kódy.

• Zdanění: § 7 ZDP
• Evidence: Výpis z affiliate platformy + příjem na účet
• Paušální výdaje: 60 %
• Specifika: Affiliate příjem často přichází od zahraničních firem (Amazon Associates, CJ Affiliate). Evidujete příjem v Kč přepočtený kurzem ČNB k datu přijetí

5. Dary od fanoušků (donáty)

Příjmy z platforem jako Herohero, Patreon, Buy Me a Coffee, Super Chat na YouTube, dary na Twitchi.

• Zdanění: Záleží na charakteru. Pokud jde o dary spojené s vaší podnikatelskou činností (streamer dostane donát během streamu), jde o příjem dle § 7 ZDP
• Paušální výdaje: 60 %
• Pozor: Skutečné dary (bez protiplnění, od blízkých osob) mohou být osvobozeny od daně dle § 10 ZDP. Dary od fanoušků během streamu ale typicky protiplnění mají (přečtení jména, odpověď na otázku) - jde tedy o příjem z podnikání

6. Prodej vlastních produktů (merch, kurzy, e-booky)

• Zdanění: § 7 ZDP
• Evidence: Standardní fakturace
• Paušální výdaje: 60 % (merch - maloobchod) nebo 40 % (autorské dílo - e-book)

Praktický příklad: Jak vypadá daňový rok influencera

Barter spolupráce: podrobný návod na zdanění

Protože barter patří k nejčastějším zdrojům chyb, pojďme si ho rozebrat podrobněji.

Jak správně evidovat barter

DPH u barteru

I z pohledu DPH se barter považuje za dvě vzájemné transakce. Pokud jste plátce DPH, musíte z hodnoty poskytnuté služby (vaší propagace) odvést DPH. Neplátci DPH barter z pohledu DPH neřeší.

Specifika jednotlivých platforem

YouTube

• Příjmy z AdSense: Měsíční výplaty na bankovní účet, typicky v USD nebo EUR. Přepočet kurzem ČNB k datu připsání
• Super Chat a Super Stickers: Příjmy z darů diváků během živých vysílání - příjem dle § 7
• Členství v kanálu (Channel Memberships): Opakovaný příjem od předplatitelů - příjem dle § 7
• YouTube Premium podíl: Příjem na základě sledovanosti Premium uživateli - příjem dle § 7

Instagram

• Placené spolupráce: Nejčastější zdroj příjmů - fakturace značkám
• Instagram Subscriptions: Předplatné od fanoušků - příjem dle § 7
• Bonusy za Reels: Program odměn za tvorbu Reels - příjem dle § 7
• Affiliate nákupy přes Instagram Shopping: Provize z prodejů

TikTok

• TikTok Creator Fund / Creativity Program: Odměny za sledovanost
• TikTok LIVE dary: Virtuální dary převedené na peníze
• Sponzorované obsahy: Fakturace značkám/agenturám
• TikTok Shop provize: Příjmy z prodeje produktů

Twitch

• Předplatné (Subs): Podíl z předplatného diváků
• Bits (cheery): Virtuální dary od diváků
• Reklamy: Příjem za zobrazení reklam během streamu
• Sponzorské spolupráce: Fakturace partnerům

Jak si vybrat mezi paušálními a skutečnými výdaji

Typické výdaje influencera (při skutečných výdajích)

Pokud se rozhodnete pro skutečné výdaje, můžete uplatnit:

• Technika: Kamera, objektiv, mikrofon, osvětlení, tripod, gimbal, notebook, monitor
• Software a předplatné: Adobe Creative Suite, Canva Pro, střihový software, hudební licence
• Rekvizity a kulisy: Pozadí pro natáčení, dekorace studia
• Pronájem studia nebo coworkingu
• Cestovné: Náklady na cesty spojené s tvorbou obsahu
• Mobilní telefon a internet: Poměrná část (dle poměru pracovního a soukromého využití)
• Vzdělávání: Kurzy fotografie, marketingu, střihu
• Účetní a daňové poradenství
• Profesionální služby: Grafik, střihač, asistent (pokud je platíte)

Nejčastější chyby influencerů v daních

1. Nepřiznání barterových příjmů

Nejrozšířenější chyba. Mnoho influencerů si neuvědomuje, že obdržené produkty jsou zdanitelným příjmem. Finanční správa může hodnotu barterů odvodit ze smluv se značkami, z veřejně dostupných příspěvků na sociálních sítích a z dat od obchodních partnerů.

2. Záměna příležitostného příjmu a podnikání

Soustavná tvorba obsahu a spolupráce se značkami = podnikání. Nelze se schovávat za limit 50 000 Kč pro příležitostné příjmy.

3. Ignorování příjmů v cizí měně

Příjmy z AdSense, affiliate programů a zahraničních klientů musíte přepočítat na Kč a zahrnout do daňového přiznání. "Peníze jsou na PayPalu, tak jsem je nepřiznal" není omluva.

4. Chybějící živnostenské oprávnění

Podnikání bez živnosti je přestupek. Navíc nemůžete legálně vystavovat faktury a uplatňovat výdaje.

5. Nezaplacení sociálního a zdravotního pojištění

I při nulové dani z příjmů (díky slevě na poplatníka) musíte platit zálohy na sociální a zdravotní pojištění, pokud jde o hlavní činnost.

Povinnost označovat komerční obsah

Kromě daňových povinností mají influenceři i povinnosti vůči spotřebitelům. Zákon o regulaci reklamy a zákon o ochraně spotřebitele vyžadují, aby komerční sdělení bylo jasně označeno.

• Placené spolupráce a product placement musí být označeny jako reklama (např. #spoluprace, #reklama, "Placená spolupráce")
• Affiliate odkazy musí být identifikovatelné jako komerční
• Barterové spolupráce také vyžadují označení

Dozor provádí Rada pro rozhlasové a televizní vysílání a Česká obchodní inspekce. Za porušení hrozí pokuty.

Často kladené otázky (FAQ)

Od kolika korun musím příjmy z YouTube přiznávat?

Povinnost podat daňové přiznání vzniká při ročních příjmech ze samostatné činnosti přesahujících 50 000 Kč. Pokud ale podnikáte soustavně (pravidelně publikujete a spolupracujete se značkami), měli byste mít živnost a přiznávat příjmy bez ohledu na výši.

Musím zdanit dárky od značek, které jsem si nevyžádal?

Pokud značka pošle produkt bez jakékoliv dohody a vy nemáte povinnost ho propagovat, může jít o dar osvobozený od daně (do 50 000 Kč od jedné osoby za rok). Pokud ale produkt následně propagujete (zmíníte ho ve videu, napíšete recenzi), finanční správa to může vyhodnotit jako barterovou spolupráci.

Jak zdanit příjmy z Patreonu nebo Herohero?

Příjmy z platforem pro předplatné (Patreon, Herohero, Buy Me a Coffee) jsou příjmy ze samostatné činnosti dle § 7 ZDP. Evidujete výplaty z platformy na váš účet. Poplatky platformy (provize) jsou výdajem při uplatnění skutečných výdajů.

Mohu být influencer v paušální dani?

Ano, pokud splňujete podmínky: příjmy do 2 000 000 Kč ročně, nejste plátce DPH, nemáte příjmy ze zaměstnání. Paušální daň je pro influencery zajímavá varianta - v 1. pásmu platíte 9 984 Kč měsíčně a nemusíte řešit přiznání ani přehledy.

Co když spolupracuji se zahraniční značkou?

Fakturujete v dohodnuté měně, příjem přepočítáte kurzem ČNB. U B2B služeb v rámci EU se uplatňuje reverse charge (DPH odvede odběratel). Daň z příjmů platíte v ČR - příjem ze služeb poskytovaných z ČR se zdaňuje v ČR.

Musím se jako influencer registrovat k DPH?

Pouze pokud váš obrat přesáhne 2 000 000 Kč za kalendářní rok. Dobrovolná registrace k DPH se u influencerů obvykle nevyplatí, protože většina klientů (značky, agentury) jsou plátci DPH a DPH si odečtou, ale vaše náklady jsou typicky nízké.

Evidujte příjmy z obsahu snadno s DokladBot

Jako influencer máte příjmy z desítek zdrojů - AdSense, spolupráce, affiliate, barter, donáty. Udržet v tom pořádek vyžaduje systém. DokladBot je AI asistent, který pracuje přímo ve WhatsAppu. Přepošlete fakturu nebo vyfotografujte smlouvu o spolupráci - DokladBot automaticky rozpozná částku, měnu, partnera a typ příjmu. Na konci roku máte přehledný podklad pro daňové přiznání bez hodin stráveného nad tabulkami.

Vyzkoušejte DokladBot na dokladbot.cz - protože tvorba obsahu by měla být zábava, ne boj s byrokracií.

Užitečné odkazy na oficiální zdroje

• Finanční správa ČR - daňové povinnosti, formuláře, informace o kontrolách
• Finanční správa - paušální daň - podmínky a pásma
• Česká správa sociálního zabezpečení - sociální pojištění OSVČ
• Portál MOJE daně - elektronické podání přiznání
• Česká obchodní inspekce - dozor nad komerčním obsahem

---

Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje individuální daňové poradenství. Daňová legislativa se průběžně mění - aktuální informace ověřujte na stránkách Finanční správy ČR. Informace jsou platné k únoru 2026.