Faktura pro neplátce DPH: jak má vypadat + vzor

Většina živnostníků v Česku začíná podnikat jako neplátce DPH. S obratem pod 2 miliony korun ročně nemají povinnost se k dani z přidané hodnoty registrovat, a proto vystavují faktury bez DPH. Jenže i taková faktura musí splňovat přesné zákonné náležitosti. Chybně vystavená faktura může způsobit problémy nejen vám, ale i vašemu odběrateli -- může mu být odmítnut náklad v daňovém přiznání nebo může nastat nedorozumění ohledně výše platby.

V tomto článku vám podrobně ukážeme, jaké údaje musí faktura neplátce DPH obsahovat, co na ni naopak nikdy nepište, jaké jsou nejčastější chyby a jak by měla vypadat v praxi. Připojíme i vzorový popis faktury, který si můžete ihned použít jako šablonu.

Kdo je neplátce DPH a kdy fakturuje bez DPH

Neplátcem DPH je podnikatel (OSVČ nebo firma), který:

• Nepřekročil zákonný limit obratu -- od roku 2025 je hranice pro povinnou registraci k DPH stanovena na 2 000 000 Kč za kalendářní rok (dříve to bylo 1 000 000 Kč za 12 měsíců).
• Nezvolil dobrovolnou registraci k DPH.
• Neuskutečňuje plnění, která by vyžadovala povinnou registraci bez ohledu na obrat (např. pořízení zboží z EU nad stanovený limit).

Pokud spadáte do této kategorie, vystavujete faktury bez DPH. To znamená, že na faktuře neuvádíte žádnou sazbu DPH, žádný základ daně ani žádnou výši daně. Celková částka na faktuře je konečná cena.

Povinné náležitosti faktury neplátce DPH

Faktura neplátce DPH musí obsahovat všechny údaje, které vyžaduje občanský zákoník pro obchodní listiny, plus další údaje nezbytné pro průkaznost obchodní transakce.

Proč uvádět informaci o neplátcovství DPH

Ačkoliv to zákon výslovně nenařizuje, uvedení věty "Nejsem plátce DPH" nebo "Dodavatel není plátcem DPH dle § 6 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH" na faktuře je velmi důležité z praktického hlediska:

• Pro odběratele -- pokud je odběratel plátce DPH, okamžitě ví, že z této faktury nemůže uplatnit odpočet DPH.
• Pro přehlednost -- eliminuje nedorozumění ohledně toho, zda je cena s DPH nebo bez DPH.
• Pro případnou kontrolu -- finanční úřad při kontrole snadno ověří, že jste neuváděli DPH neoprávněně.

Co na fakturu neplátce DPH NEPATŘÍ

Stejně důležité jako vědět, co na fakturu napsat, je vědět, co tam nesmí být. Neplátce DPH nesmí na faktuře uvádět:

Co se stane, když neplátce uvede DPH na faktuře

Toto je jedna z nejzávažnějších chyb, které se neplátce může dopustit. Podle § 108 odst. 4 zákona o DPH platí, že pokud osoba, která není plátcem DPH, uvede na dokladu daň, je povinna tuto daň přiznat a odvést. Jinými slovy -- pokud jako neplátce vystavíte fakturu s DPH, budete muset tuto DPH zaplatit finančnímu úřadu, a to bez jakéhokoliv nároku na odpočet vstupní DPH.

Vzor faktury pro neplátce DPH

Níže uvádíme popis vzorové faktury, který si můžete použít jako šablonu. Všechny údaje jsou fiktivní a slouží pouze jako příklad.

Rozbor vzorové faktury

Podívejme se na klíčové prvky vzoru:

1. Číslo faktury 2026015 -- jednoznačné, obsahuje rok a pořadové číslo v řadě.
2. Údaje o dodavateli -- jméno, adresa, IČO, údaj o zápisu v živnostenském rejstříku.
3. Věta "Nejsem plátce DPH" -- jasně informuje odběratele.
4. Údaje o odběrateli -- včetně DIČ, pokud je odběratel plátce DPH (to je údaj odběratele, nikoliv dodavatele).
5. Datumové údaje -- datum vystavení i splatnosti.
6. Platební údaje -- číslo účtu, variabilní symbol pro snadnou identifikaci platby.
7. Popis služeb -- dostatečně konkrétní, s uvedením množství a jednotkových cen.
8. Celková částka -- jedna konečná suma bez jakéhokoliv členění na základ daně a DPH.

Nejčastější chyby na fakturách neplátců DPH

Na základě praxe jsme identifikovali nejčastější chyby, kterých se neplátci DPH při fakturaci dopouštějí.

1. Uvedení DPH na faktuře

Jak jsme vysvětlili výše, toto je nejzávažnější chyba. Neplátce nesmí na faktuře uvádět DPH. Pokud tak učiní, vzniká mu povinnost tuto daň odvést.

2. Uvedení DIČ

Neplátce DPH nemá přiděleno DIČ. Někteří podnikatelé si pletou IČO a DIČ, nebo si "vytvoří" DIČ přidáním předpony CZ ke svému IČO. To je zásadně špatně -- DIČ získáte až registrací k DPH.

3. Chybějící údaj o neplátcovství

Absence informace o tom, že nejste plátce DPH, nevede sice k přímému postihu, ale může způsobit problémy odběrateli, který je plátce DPH. Ten může mylně předpokládat, že cena zahrnuje DPH, a pokusit se o odpočet -- což mu při kontrole finanční úřad zamítne.

4. Chybějící údaj o zápisu v rejstříku

Podle § 435 občanského zákoníku musí podnikatel na obchodních listinách (včetně faktur) uvádět údaj o zápisu v příslušném rejstříku. U OSVČ je to typicky živnostenský rejstřík, u právnických osob obchodní rejstřík. Chybějící údaj může vést k pokutě.

5. Nesprávné nebo neúplné číslování faktur

Faktury musí být číslovány v nepřerušené řadě. Přeskakování čísel, duplicitní čísla nebo absence systému číslování mohou vyvolat pochybnosti při daňové kontrole.

6. Nedostatečný popis plnění

Obecný popis jako "služby" nebo "práce" není dostatečný. Faktura by měla obsahovat konkrétní popis toho, co bylo dodáno -- například "Grafický návrh loga a vizitky" místo pouhého "Grafické služby".

7. Chybějící datum splatnosti

I když zákon nestanoví povinnost uvádět datum splatnosti přímo na faktuře neplátce DPH, jeho absence může vést k nejasnostem ohledně toho, kdy má být zaplaceno. Vždy ho uvádějte.

Faktura neplátce DPH vs. faktura plátce DPH

Pokud zvažujete, zda se dobrovolně registrovat k DPH, je užitečné rozumět hlavním rozdílům mezi oběma typy faktur.

Specifické situace při fakturaci neplátce DPH

Fakturace do zahraničí

Pokud jako neplátce DPH poskytujete služby do zahraničí (do EU nebo mimo EU), faktura vypadá podobně jako tuzemská faktura bez DPH. Nicméně existují specifika:

• Místo plnění -- u služeb poskytovaných osobě povinné k dani (podnikateli) v jiném členském státě EU se místo plnění určuje podle sídla odběratele (§ 9 odst. 1 zákona o DPH). To může znamenat, že se musíte registrovat k DPH jako identifikovaná osoba.
• Identifikovaná osoba -- pokud poskytujete služby podnikateli v EU, kde se uplatní reverse charge, musíte se registrovat jako identifikovaná osoba dle § 6g zákona o DPH. To není totéž jako plátce DPH.

Zálohové faktury

Neplátce DPH může vystavovat zálohové faktury (proforma faktury). Ty nejsou daňovým dokladem a slouží pouze jako výzva k platbě. Po dodání zboží nebo služby vystavte řádnou fakturu, ve které zohledníte již uhrazenou zálohu.

Fakturace v cizí měně

Jako neplátce DPH můžete fakturovat v cizí měně (typicky EUR). Na faktuře uveďte částku v cizí měně a pro účely daňové evidence přepočítejte na koruny kurzem ČNB platným ke dni uskutečnění plnění (nebo ke dni vystavení faktury, pokud vedete daňovou evidenci).

Opravný doklad (dobropis)

Pokud potřebujete opravit již vystavenou fakturu, vystavte opravný doklad (dobropis). Ten musí obsahovat:

• Odkaz na původní fakturu (číslo a datum)
• Důvod opravy
• Opravenou částku (kladnou nebo zápornou)
• Všechny ostatní náležitosti jako běžná faktura

Jak dlouho uchovávat faktury

Doba archivace faktur závisí na tom, jaký systém evidence vedete:

Elektronická fakturace pro neplátce DPH

V roce 2026 je elektronická fakturace běžnou praxí. Jako neplátce DPH nemáte povinnost fakturovat elektronicky (na rozdíl od plátců DPH, kteří musí podávat kontrolní hlášení elektronicky), ale elektronická fakturace přináší řadu výhod:

Výhody elektronické fakturace

1. Rychlost -- faktura dorazí odběrateli okamžitě.
2. Úspora nákladů -- žádný tisk, obálky, poštovné.
3. Snadná archivace -- digitální faktury snadno uložíte a dohledáte.
4. Automatizace -- propojení s účetním softwarem pro automatické zaúčtování.
5. Ekologie -- šetříte papír a přírodu.

Právní platnost elektronické faktury

Elektronická faktura má stejnou právní platnost jako papírová, pokud je zajištěna:

• Věrohodnost původu -- příjemce může ověřit totožnost odesílatele.
• Neporušenost obsahu -- obsah faktury nebyl po vystavení změněn.
• Čitelnost -- faktura je čitelná od okamžiku vystavení po celou dobu archivace.

Tyto podmínky splníte například zasláním PDF faktury e-mailem z vaší podnikatelské e-mailové adresy.

Časté otázky k fakturám neplátce DPH (FAQ)

Musím jako neplátce DPH vůbec vystavovat faktury?

Zákon neplátci DPH výslovně nenařizuje vystavovat faktury ve smyslu daňového dokladu. Nicméně pokud vedete daňovou evidenci, potřebujete doklady o svých příjmech a výdajích. V praxi je faktura standardním dokladem při obchodním styku mezi podnikateli. Pokud poskytujete služby nebo dodáváte zboží jinému podnikateli, faktura je nezbytností.

Mohu jako neplátce DPH vystavit fakturu plátci DPH?

Samozřejmě ano. Na faktuře jednoduše neuvedete žádné DPH. Odběratel -- plátce DPH -- zaúčtuje celou částku jako náklad bez nároku na odpočet DPH. Proto je důležité na faktuře uvést informaci o vašem neplátcovství, aby odběratel neočekával odpočet.

Jak dlouhá má být splatnost faktury?

Zákon nestanoví povinnou dobu splatnosti na faktuře neplátce DPH. Běžná praxe je 14 dnů. Mezi podnikateli se můžete dohodnout na jakékoliv splatnosti -- nejčastěji 7, 14 nebo 30 dnů. Pokud splatnost neuvedete a není smluvně dohodnuta jinak, platí zákonná lhůta 30 dnů dle § 1963 občanského zákoníku.

Musím na faktuře uvádět bankovní účet?

Pokud požadujete platbu bankovním převodem, pak ano -- uvedení čísla účtu je logickou nutností. Zákon to sice výslovně nenařizuje, ale bez platebních údajů nemůže odběratel fakturu uhradit. Doporučujeme uvádět i variabilní symbol pro snadnou identifikaci platby.

Co když mi odběratel vrátí fakturu kvůli chybě?

Nevystavujte opravenou fakturu pod stejným číslem. Správný postup je vystavit opravný doklad (dobropis) k původní faktuře a poté vystavit novou fakturu s novým číslem. Tím zachováte nepřerušenou číselnou řadu a průkaznost evidence.

Mohu fakturovat v eurech?

Ano, jako neplátce DPH můžete fakturovat v jakékoliv měně. Pro účely daňové evidence nebo účetnictví musíte částku přepočítat na české koruny kurzem ČNB. U daňové evidence použijte kurz ke dni přijetí platby, u účetnictví kurz ke dni uskutečnění účetního případu.

Je proforma faktura platnou fakturou?

Ne. Proforma faktura (zálohová faktura) není účetním ani daňovým dokladem. Slouží pouze jako výzva k platbě. Po dodání zboží nebo služby musíte vystavit řádnou fakturu, ve které zohledníte uhrazenou zálohu.

Praktické tipy pro bezchybnou fakturaci

Vystavujte faktury bez starostí s DokladBot

Ruční vyplňování faktur je zdlouhavé a náchylné k chybám. DokladBot je AI asistent pro české živnostníky, který vám pomůže s fakturací i evidencí dokladů přímo přes WhatsApp.

Stačí napsat, komu a za co fakturujete, a DokladBot za vás vytvoří fakturu se všemi povinnými náležitostmi -- správně, rychle a v souladu se zákonem. Už žádné přemýšlení nad tím, co na fakturu patří a co ne.

Vyzkoušejte DokladBot na dokladbot.cz -- fakturace pro neplátce DPH nemusí být složitá.

Užitečné odkazy na oficiální zdroje

• Finanční správa -- DPH informace -- oficiální informace o DPH, registraci a povinnostech
• Portál MOJE daně -- elektronická podání vůči finanční správě
• ARES -- Administrativní registr ekonomických subjektů -- ověření IČO, DIČ a dalších údajů podnikatelských subjektů

---

Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Pro řešení konkrétních situací doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem. Informace jsou aktuální k datu publikování (únor 2026) a mohou se měnit v závislosti na legislativních změnách.