Daňová optimalizace: co dělat každý měsíc
Většina OSVČ přemýšlí o daních jednou za rok - v březnu nebo dubnu, když podávají daňové přiznání. V tu chvíli zjistí, že mohli ušetřit tisíce korun, kdyby udělali pár jednoduchých kroků v průběhu roku. Jenže na to je už pozdě.
Daňová optimalizace není jednorázová záležitost. Je to celoroční proces, který vyžaduje pozornost každý měsíc. Ne hodiny práce - většinou stačí 15-30 minut měsíčně. Ale ty minuty vám mohou ušetřit desítky tisíc korun ročně.
V tomto článku najdete konkrétní kroky pro každý měsíc roku, které vám pomohou legálně snížit daně a odvody na minimum. Všechny informace vycházejí z platné legislativy a oficiálních zdrojů Finanční správy ČR.
Důležitý princip
Daňová optimalizace neznamená daňový únik. Jedná se o legální využití všech možností, které zákon o daních z příjmů nabízí. Každý poplatník má právo uspořádat si své záležitosti tak, aby platil co nejnižší daně - pokud přitom postupuje v souladu se zákonem.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, nabízí celou řadu nástrojů: paušální výdaje, nezdanitelné části základu daně, slevy na dani, odpisy majetku a další. Tento článek vám ukáže, jak je efektivně využít.
Leden: Bilancování a plánování
Leden je měsíc nových začátků - a pro OSVČ ideální čas na strategické rozhodnutí o celém nadcházejícím roce.
Zhodnoťte uplynulý rok
📋Lednové úkoly
Paušální daň vs. standardní režim
Porovnání: paušální daň vs. standardní režim
Příklad: OSVČ s volnou živností, příjmy 800 000 Kč ročně, skutečné výdaje 200 000 Kč.
Varianta A - Paušální daň (1. pásmo):
- Měsíční záloha: 9 984 Kč
- Roční celkem: 119 808 Kč (daň + sociální + zdravotní)
- Žádné papírování, žádné přiznání
Varianta B - Paušální výdaje 60 %:
- Příjmy: 800 000 Kč
- Paušální výdaje (60 %): 480 000 Kč
- Základ daně: 320 000 Kč
- Daň 15 %: 48 000 Kč
- Sleva na poplatníka: -30 840 Kč
- Daň k úhradě: 17 160 Kč
- Sociální pojištění (29,2 % z 50 % zisku): 46 720 Kč
- Zdravotní pojištění (13,5 % z 50 % zisku): 21 600 Kč
- Celkem: 85 480 Kč
Varianta C - Skutečné výdaje:
- Příjmy: 800 000 Kč
- Skutečné výdaje: 200 000 Kč
- Základ daně: 600 000 Kč
- Daň 15 %: 90 000 Kč
- Sleva na poplatníka: -30 840 Kč
- Daň k úhradě: 59 160 Kč
- Sociální pojištění: 87 600 Kč
- Zdravotní pojištění: 40 500 Kč
- Celkem: 187 260 Kč
Závěr: V tomto příkladu jsou paušální výdaje nejvýhodnější variantou s úsporou přes 100 000 Kč oproti skutečným výdajům.
Kdy se vyplatí paušální daň?
Paušální daň se vyplatí zejména OSVČ, které:
- Mají nízké skutečné výdaje (typicky služby, konzultace, IT)
- Nechtějí se zabývat administrativou (žádné přiznání, žádné přehledy)
- Nemají zaměstnance a nejsou plátci DPH
- Nepotřebují uplatňovat slevy na dani (na manželku, děti) ani nezdanitelné části
Naopak se nevyplatí OSVČ s vysokými skutečnými výdaji, s nárokem na významné slevy a odpočty, nebo s příjmy blízkými nule.
Podrobnosti o paušální dani najdete na stránkách Finanční správy.
Únor: Příprava podkladů pro daňové přiznání
V únoru začněte shromažďovat podklady pro daňové přiznání. Čím dříve začnete, tím méně stresu budete mít v březnu a dubnu.
Co shromáždit
📋Únorové úkoly
Nezdanitelné části - co ještě stihnete
Pozor: Některé odpočty se plánují dopředu
Nezdanitelné části základu daně (§ 15 ZDP) se uplatňují za uplynulý rok. Pokud jste v uplynulém roce nepřispívali na penzijní spoření nebo neplatili životní pojištění, v přiznání za tento rok je uplatnit nemůžete. Ale můžete začít teď - a uplatnit je v přiznání za letošní rok (podávaném příští rok).
Společný limit pro odpočet příspěvků na penzijní spoření a životní pojištění je 48 000 Kč ročně.
Březen: Finalizace daňového přiznání
Březen je pro mnohé OSVČ nejstresovější měsíc. Ale pokud jste v lednu a únoru pracovali podle plánu, měli byste mít vše připraveno.
Kontrolní seznam před podáním
📋Březnové úkoly
Optimalizace: skutečné vs. paušální výdaje
📊Paušální výdaje - sazby pro rok 2025
Kdy se vyplatí skutečné výdaje?
Skutečné výdaje se vyplatí, pokud vaše skutečné podnikatelské náklady převyšují paušální sazbu. Typicky u podnikatelů s vysokými náklady na materiál, subdodávky nebo nájemné.
Příklad:
- Příjmy: 1 000 000 Kč (volná živnost, paušální sazba 60 %)
- Paušální výdaje: 600 000 Kč
- Skutečné výdaje: 750 000 Kč (materiál 400 000 Kč, nájemné 200 000 Kč, ostatní 150 000 Kč)
V tomto případě se vyplatí skutečné výdaje - základ daně je o 150 000 Kč nižší, což znamená úsporu na dani 22 500 Kč (150 000 × 15 %).
Pozor: Při skutečných výdajích musíte vést podrobnou evidenci a archivovat všechny doklady. Při paušálních výdajích evidujete pouze příjmy.
Duben: Daňové přiznání a první přehledy
Papírové vs. elektronické podání
📊Srovnání způsobů podání
Výhoda elektronického podání
Elektronické podání vám dává o měsíc více času oproti papírovému. A protože od roku 2023 mají všechny OSVČ automaticky zřízenou datovou schránku, je elektronické podání v praxi povinné. Využijte toho - máte čas do 4. května 2026.
Podání je zdarma přes portál MOJE daně nebo přes datovou schránku.
Úhrada daně
Nezapomeňte, že termín pro úhradu daně je shodný s termínem pro podání přiznání. Rozhodující je den připsání na účet finančního úřadu, ne den odeslání platby. Proto platbu odesílejte minimálně 3 pracovní dny předem.
Květen: Přehledy a nové zálohy
Květen je druhý klíčový měsíc roku - podáváte přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu a zjišťujete novou výši záloh.
Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
📋Květnové úkoly
Optimalizace záloh na pojistné
Minimální zálohy 2026
| Pojištění | Hlavní činnost | Vedlejší činnost | |-----------|---------------|-----------------| | Sociální pojištění | 5 720 Kč/měsíc | 1 574 Kč/měsíc | | Zdravotní pojištění | 3 306 Kč/měsíc | Bez minimálních záloh | | Celkem | 9 026 Kč/měsíc | 1 574 Kč/měsíc |
Pokud máte vedlejší činnost (např. podnikáte při zaměstnání), vaše odvody mohou být výrazně nižší. U sociálního pojištění při vedlejší činnosti platíte zálohy pouze tehdy, pokud váš roční zisk přesáhne rozhodnou částku (v roce 2025 je to přibližně 105 520 Kč).
Zdroj: ČSSZ - zálohy na pojistné
Červen: Přehledy a plánování druhého pololetí
Pololetní zhodnocení
📋Červnové úkoly
Hranice pro registraci k DPH
Sledování obratu pro DPH
Limit pro povinnou registraci k DPH je od roku 2025 stanoven na 2 000 000 Kč za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců.
Pozor: Nejedná se o kalendářní rok, ale o klouzavých 12 měsíců. Pokud v červnu 2026 zjistíte, že váš obrat za období červenec 2025 - červen 2026 přesáhl 2 000 000 Kč, musíte se do 15 dní zaregistrovat jako plátce DPH.
Příklad:
- Měsíční příjmy: cca 180 000 Kč
- Za 12 měsíců: 2 160 000 Kč → povinnost registrace k DPH
Registrace k DPH neznamená jen vyšší administrativu - může být i výhodná, pokud máte hodně vstupů s DPH (materiál, zboží, služby od plátců).
Červenec: Odpočinek s přehledem
Červenec je klidnější měsíc - většinu ročních povinností máte za sebou. Ale neznamená to, že byste neměli dělat nic.
Střed roku = čas na analýzu
📋Červencové úkoly
Srpen: Optimalizace nákladů
Revize pravidelných nákladů
📋Srpnové úkoly
Co je a co není daňově uznatelný výdaj
Daňově uznatelné jsou výdaje, které jste vynaložili na dosažení, zajištění a udržení příjmů (§ 24 ZDP). V praxi to znamená:
Daňově uznatelné:
- Nákup materiálu a zboží
- Nájemné provozovny nebo kanceláře
- Telefon a internet (poměrná část při smíšeném využití)
- Pojištění odpovědnosti
- Cestovné (cestovní náhrady)
- Školení a vzdělávání související s podnikáním
- Software a hardware pro podnikání
Daňově NEuznatelné:
- Osobní výdaje nesouvisející s podnikáním
- Pokuty a penále (od státních orgánů)
- Reprezentace (občerstvení pro klienty - s výjimkou)
- Výdaje na pořízení majetku nad 80 000 Kč (odepisují se)
Září: Plánování odpisů a investic
Odpisy majetku
Pokud máte v podnikání majetek s pořizovací cenou nad 80 000 Kč, odepisujete ho postupně. Správné plánování odpisů může významně ovlivnit váš základ daně.
📊Odpisové skupiny
📋Zářijové úkoly
Rovnoměrné vs. zrychlené odpisy
Příklad: Odpis automobilu (2. skupina, 5 let)
Pořizovací cena automobilu: 500 000 Kč
Rovnoměrný odpis:
-
- rok: 11 % → 55 000 Kč
- 2.-5. rok: 22,25 % → 111 250 Kč/rok
Zrychlený odpis:
-
- rok: 500 000 / 5 = 100 000 Kč
-
- rok: (2 × 400 000) / (6-1) = 160 000 Kč
-
- rok: (2 × 240 000) / (6-2) = 120 000 Kč
-
- rok: (2 × 120 000) / (6-3) = 80 000 Kč
-
- rok: (2 × 40 000) / (6-4) = 40 000 Kč
Zrychlený odpis přinese vyšší odpisy v prvních letech - vhodný, pokud máte letos vysoký zisk a chcete ho snížit. Rovnoměrný odpis rozloží náklady rovnoměrněji.
Říjen: Příprava na konec roku
Třetí kvartál - čas na korekce
📋Říjnové úkoly
Důležitá rozhodnutí na konci roku
Poslední tři měsíce roku jsou klíčové pro daňovou optimalizaci, protože ještě můžete ovlivnit výši základu daně za celý rok. Hlavní nástroje:
- Urychlení výdajů - nákupy, které stejně plánujete, proveďte ještě letos
- Zvýšení příspěvků na penzi/pojištění - dorovnejte na optimální úroveň
- Dary - pokud dáváte na charitu, načasujte dary do aktuálního roku
- Odpisy - zařazení majetku do užívání ještě v tomto roce umožní uplatnit odpis
- Nedobytné pohledávky - zvažte odpis nedobytných pohledávek
Listopad: Kontrola a doladění
Poslední šance na optimalizaci
📋Listopadové úkoly
Penzijní spoření - optimální výše příspěvku
Optimální příspěvek na penzijní spoření
Od roku 2024 se do daňového odpočtu započítává příspěvek na penzijní spoření nad 1 700 Kč měsíčně. Společný limit pro odpočet (penzijní + životní pojištění) je 48 000 Kč ročně.
Jak dosáhnout maximálního odpočtu jen z penzijka:
- Měsíční příspěvek: 5 700 Kč
- Z toho do odpočtu: 5 700 - 1 700 = 4 000 Kč měsíčně
- Roční odpočet: 4 000 × 12 = 48 000 Kč
- Daňová úspora (15 %): 7 200 Kč
- Daňová úspora (23 %): 11 040 Kč (u vyšších příjmů)
Navíc při příspěvku 1 700 Kč a více získáváte maximální státní příspěvek 340 Kč měsíčně (4 080 Kč ročně).
Celková výhoda: Daňová úspora 7 200 Kč + státní příspěvek 4 080 Kč = 11 280 Kč ročně jen díky správně nastavenému penzijnímu spoření.
Prosinec: Uzavření roku
Poslední kroky před koncem roku
📋Prosincové úkoly
Paušál na auto od roku 2025
Od roku 2025 můžete při použití automobilu pro podnikání uplatnit paušální výdaj na dopravu ve výši 5 000 Kč měsíčně za každé vozidlo (max. 3 vozidla). Pokud auto používáte i pro soukromé účely, paušál se krátí na 80 %, tedy 4 000 Kč měsíčně.
Při paušálu na dopravu nemůžete uplatňovat skutečné výdaje na pohonné hmoty. Ale můžete uplatňovat odpisy, pojištění, opravy a údržbu.
Celoroční návyky pro optimální daně
Kromě konkrétních měsíčních úkolů existují návyky, které byste měli udržovat po celý rok.
1. Průběžná evidence dokladů
Nejhorší, co můžete udělat, je sbírat účtenky v krabici a řešit je jednou za rok. Ideální je zaúčtovat každý doklad v den, kdy vznikl - nebo alespoň jednou týdně.
2. Oddělení osobních a podnikatelských výdajů
Používejte samostatný podnikatelský účet. Osobní výdaje z podnikatelského účtu komplikují evidenci a mohou způsobit problémy při daňové kontrole.
3. Sledování cashflow
Každý měsíc si zkontrolujte, kolik jste vydělali, kolik utratili a kolik vám zůstalo. Jednoduché, ale většina OSVČ to nedělá.
4. Odkládání na daně a pojistné
Pravidlo: z každé přijaté platby odložte stranou přibližně 40-50 % na daně a pojistné. Tím se vyhnete nepříjemnému překvapení, když přijde čas platit.
Kolik odkládat na daně a pojistné
Přibližný výpočet pro OSVČ s paušálními výdaji 60 %:
- Z každých 100 000 Kč příjmů je základ daně: 40 000 Kč
- Daň z příjmů (15 %): 6 000 Kč
- Sociální pojištění (29,2 % z 50 %): 5 840 Kč
- Zdravotní pojištění (13,5 % z 50 %): 2 700 Kč
- Celkem: přibližně 14 540 Kč z každých 100 000 Kč příjmů (cca 15 %)
U paušálních výdajů 80 % je to přibližně 7 %. U skutečných výdajů záleží na poměru výdajů k příjmům.
Tip: Založte si spořicí účet a pravidelně na něj odkládejte odpovídající podíl příjmů. Na konci roku budete mít peníze připravené.
Nejčastější otázky (FAQ)
Můžu změnit způsob uplatňování výdajů z roku na rok?
Ano. Můžete každý rok znovu rozhodnout, zda uplatníte paušální nebo skutečné výdaje. Rozhodnutí děláte při podání daňového přiznání. Ale pozor: pokud přecházíte ze skutečných výdajů na paušální (nebo naopak), musíte upravit základ daně za předchozí období (§ 23 odst. 8 ZDP) - dodanit neuhrazené pohledávky a zásoby.
Můžu kombinovat paušální a skutečné výdaje u různých příjmů?
Ne. Pokud uplatňujete paušální výdaje u příjmů ze samostatné činnosti (§ 7 ZDP), musíte je uplatnit u všech příjmů z § 7. Nelze kombinovat paušální výdaje u jedné činnosti a skutečné u jiné. Výjimkou je situace, kdy máte příjmy z různých paragrafů (např. § 7 a § 9 - nájem).
Kolik stojí daňový poradce a vyplatí se?
Cena za zpracování daňového přiznání pro OSVČ se pohybuje od 2 000 do 8 000 Kč, v závislosti na složitosti. Vyplatí se, pokud máte složitější daňovou situaci (více příjmů, majetek, zahraniční příjmy) nebo pokud chcete využít prodlouženou lhůtu do 1. července.
Musím jako OSVČ podávat přiznání elektronicky?
Ano, pokud máte zpřístupněnou datovou schránku - a tu mají od roku 2023 automaticky všechny OSVČ. Elektronické podání má ale výhodu: termín je o měsíc delší (4. května místo 1. dubna).
Co je rozhodná částka pro vedlejší činnost?
Pro rok 2025 je rozhodná částka pro sociální pojištění při vedlejší činnosti přibližně 105 520 Kč ročního zisku. Pokud váš zisk nepřesáhne tuto částku, nemusíte platit zálohy na sociální pojištění. Rozhodná částka se každoročně mění.
Nechte si pomoci s daňovou optimalizací
Měsíční sledování daňových povinností a příležitostí k optimalizaci vyžaduje disciplínu a znalosti. Pokud na to nemáte čas nebo nechcete riskovat, že na něco zapomenete, nechte si pomoci.
DokladBot: váš průvodce daňovou optimalizací
DokladBot vám přes WhatsApp pomůže nejen s evidencí dokladů a připomínkami termínů, ale také s průběžným přehledem o vašich financích. Kdykoli se můžete zeptat:
- "Kolik mám letos příjmů a výdajů?"
- "Vyplatí se mi paušální nebo skutečné výdaje?"
- "Kolik bych měl odkládat na daně?"
- "Blíží se mi limit pro DPH?"
DokladBot zná vaše čísla a dokáže vám odpovědět okamžitě - bez čekání na schůzku s účetní, bez přihlašování do softwaru.
Vyzkoušejte na dokladbot.cz a mějte své daně pod kontrolou celý rok.
Oficiální zdroje:
- Finanční správa ČR - daň z příjmů
- Finanční správa ČR - paušální daň
- Finanční správa ČR - daňové novinky 2026
- ČSSZ - zálohy na pojistné
- Portál MOJE daně
Tento článek slouží jako informativní průvodce a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Konkrétní optimalizační strategie konzultujte s daňovým poradcem, který zná vaši individuální situaci. Informace jsou platné k datu publikace.
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Související články
Kontrolní hlášení DPH: návod jak vyplnit a podat
Kontrolní hlášení DPH je povinností každého plátce DPH. Přinášíme podrobný návod, jak správně vyplnit všechny oddíly, dodržet termíny a vyhnout se pokutám.
Paušální daň 2026: podmínky, pásma a jak se přihlásit
Paušální daň v roce 2026 prošla změnou v 1. pásmu - měsíční záloha vzrostla na 9 984 Kč. V tomto kompletním průvodci najdete aktuální podmínky, příjmové limity pro všechna tři pásma, postup přihlášení i praktické rady, komu se paušální režim vyplatí.
Daňový kalendář OSVČ 2026: všechny důležité termíny
Přehledný kalendář všech termínů, které musí OSVČ v roce 2026 dodržet. Od podání daňového přiznání přes přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu až po zálohy na sociální a zdravotní pojištění, DPH a paušální daň - vše na jednom místě.