Zdravotní pojištění OSVČ 2026: zálohy a povinnosti
Zdravotní pojištění je jedním ze tří hlavních odvodů, které musí platit každá OSVČ v České republice. Na rozdíl od daně z příjmů a sociálního pojištění nemá zdravotní pojištění maximální vyměřovací základ - čím více vyděláte, tím více zaplatíte. V roce 2026 došlo k navýšení minimálních záloh v důsledku růstu průměrné mzdy. V tomto průvodci najdete kompletní přehled všeho, co jako živnostník potřebujete o zdravotním pojištění vědět: od výpočtu záloh přes termíny podání přehledů až po specifické situace, jako je vedlejší činnost nebo změna pojišťovny.
Informace v tomto článku vycházejí z oficiálních zdrojů Všeobecné zdravotní pojišťovny (VZP) a dalších zdravotních pojišťoven.
Základní principy zdravotního pojištění OSVČ
Systém veřejného zdravotního pojištění v ČR je založen na solidaritě - každý pojištěnec platí pojistné podle svých příjmů a čerpá zdravotní péči podle svých potřeb. Pro OSVČ to znamená:
- Pojistné se počítá jako 13,5 % z vyměřovacího základu
- Vyměřovací základ je 50 % ze zisku (příjmy minus výdaje)
- Existuje minimální vyměřovací základ - pod něj nemůžete klesnout (u hlavní činnosti)
- Maximální vyměřovací základ byl zrušen v roce 2013 - strop neexistuje
Důležitý rozdíl oproti sociálnímu pojištění
Na rozdíl od sociálního pojištění, kde má OSVČ na vedlejší činnosti zálohy výrazně nižší nebo nulové, u zdravotního pojištění platí přísná pravidla pro hlavní činnost. OSVČ na vedlejší činnosti neplatí zálohy, ale po podání přehledu může vzniknout doplatek.
U zdravotního pojištění také neexistuje maximální vyměřovací základ (strop), takže s rostoucími příjmy roste pojistné neomezeně.
Minimální zálohy v roce 2026
Minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2026 se odvíjí od průměrné měsíční mzdy v národním hospodářství, která pro rok 2026 činí 48 967 Kč.
Výpočet minimální zálohy na zdravotní pojištění 2026
| Položka | Výpočet | Hodnota | |---------|---------|---------| | Průměrná mzda 2026 | Stanovena nařízením vlády | 48 967 Kč | | Minimální vyměřovací základ | 50 % z průměrné mzdy | 24 483,50 Kč | | Pojistné 13,5 % | 24 483,50 × 0,135 | 3 305,27 Kč | | Minimální záloha (zaokrouhleno nahoru) | | 3 306 Kč/měsíc | | Minimální roční pojistné | 3 306 × 12 | 39 672 Kč |
Změna oproti roku 2025: Minimální záloha vzrostla z 2 968 Kč na 3 306 Kč, tedy o 338 Kč měsíčně (4 056 Kč ročně).
Kdo platí minimální zálohy
Minimální zálohy platíte, pokud:
- Podnikáte jako OSVČ s hlavní činností
- Váš vypočtený vyměřovací základ (50 % zisku děleno 12 měsíci) je nižší než minimální vyměřovací základ 24 483,50 Kč/měsíc
- To v praxi odpovídá ročnímu zisku do cca 587 604 Kč
Pokud váš zisk přesáhne tuto hranici, platíte zálohy vypočtené z vašeho skutečného zisku - ty budou vyšší než minimum.
Výpočet záloh ze skutečného zisku
Po podání přehledu o příjmech a výdajích vám zdravotní pojišťovna vypočte novou výši zálohy na základě vašeho loňského zisku.
Příklady výpočtu záloh podle výše zisku
| Roční zisk | Vyměřovací základ (50 %) | Měsíční VZ | Měsíční záloha (13,5 %) | Poznámka | |------------|-------------------------|------------|------------------------|----------| | 300 000 Kč | 150 000 Kč | 12 500 Kč | 3 306 Kč | Platí minimum | | 500 000 Kč | 250 000 Kč | 20 833 Kč | 3 306 Kč | Platí minimum | | 600 000 Kč | 300 000 Kč | 25 000 Kč | 3 375 Kč | Vypočtená záloha | | 800 000 Kč | 400 000 Kč | 33 333 Kč | 4 500 Kč | Vypočtená záloha | | 1 000 000 Kč | 500 000 Kč | 41 667 Kč | 5 625 Kč | Vypočtená záloha | | 1 500 000 Kč | 750 000 Kč | 62 500 Kč | 8 438 Kč | Vypočtená záloha | | 2 000 000 Kč | 1 000 000 Kč | 83 333 Kč | 11 250 Kč | Vypočtená záloha |
Jak se zálohy zaokrouhlují
Zálohy se zaokrouhlují nahoru na celé koruny. Vyměřovací základ se zaokrouhluje na celé koruny směrem nahoru.
Hlavní vs. vedlejší činnost
Pravidla pro platbu zdravotního pojištění se výrazně liší podle toho, zda je vaše podnikání hlavní nebo vedlejší činností.
📊Zdravotní pojištění: hlavní vs. vedlejší činnost
Kdy se jedná o vedlejší činnost
Podnikání je považováno za vedlejší činnost pro účely zdravotního pojištění, pokud jste zároveň:
- Zaměstnanec (zaměstnavatel odvádí zdravotní pojištění alespoň z minimálního vyměřovacího základu)
- Student do 26 let (stát platí zdravotní pojištění)
- Na mateřské / rodičovské dovolené (stát platí pojistné)
- Důchodce (stát platí pojistné)
- Uchazeč o zaměstnání registrovaný na Úřadu práce
Vedlejší činnost u zdravotního pojištění: pozor na odlišnosti od sociálního pojištění
U zdravotního pojištění neexistuje "rozhodná částka" jako u sociálního pojištění. Pokud máte vedlejší činnost, pojistné na zdravotní pojištění zaplatíte z celého skutečného zisku (50 % zisku × 13,5 %) bez ohledu na jeho výši. Rozdíl je v tom, že neplatíte měsíční zálohy a neplatí pro vás minimální vyměřovací základ.
Splatnost záloh a způsob platby
Termín splatnosti
Zálohy na zdravotní pojištění jsou splatné od 1. dne kalendářního měsíce, za který se platí, do 8. dne měsíce následujícího.
Příklad: Záloha za únor 2026 je splatná od 1. února do 8. března 2026.
Pozor na víkendy a svátky
Pokud 8. den v měsíci připadne na sobotu, neděli nebo svátek, posouvá se splatnost na nejbližší pracovní den. Proto si vždy ověřte konkrétní termín u vaší pojišťovny.
Kam platit
Pojistné platíte na účet vaší zdravotní pojišťovny. Každá pojišťovna má vlastní bankovní účet:
- VZP ČR (111): Čísla účtů na vzp.cz
- OZP (207): Informace na ozp.cz
- ČPZP (205): Informace na cpzp.cz
- ZP MV ČR (211): Informace na zpmvcr.cz
- VoZP (201): Informace na vozp.cz
- ZP Škoda (209): Informace na zpskoda.cz
- RBP (213): Informace na rbp-zp.cz
Jako variabilní symbol uveďte své rodné číslo (bez lomítka) nebo číslo plátce přidělené pojišťovnou.
Způsoby platby
- Bezhotovostní převod z bankovního účtu (nejčastější)
- Trvalý příkaz (doporučený - nezapomenete)
- SIPO
- Hotově na přepážce pojišťovny (některé pobočky)
Přehled o příjmech a výdajích OSVČ
Každá OSVČ má povinnost jednou ročně podat zdravotní pojišťovně Přehled o výši daňového základu OSVČ a zaplacených zálohách. Na základě tohoto přehledu pojišťovna vyúčtuje vaše pojistné za předchozí rok a stanoví novou výši záloh.
Termíny podání přehledu v roce 2026 (za rok 2025)
📊Termíny podání přehledu zdravotní pojišťovně v roce 2026
Novinka 2026: povinné elektronické podání přehledu
Od roku 2026 musí všechny OSVČ podávat přehled zdravotní pojišťovně výhradně elektronicky. To platí i pro OSVČ, které nemají datovou schránku. Přehled můžete podat prostřednictvím:
- Portálu vaší zdravotní pojišťovny (např. VZP - Moje VZP)
- Datové schránky
- Aplikace ePortálu dané pojišťovny
Podání v papírové podobě již pojišťovny nepřijímají.
Co přehled obsahuje
V přehledu uvádíte:
- Příjmy ze samostatné výdělečné činnosti za předchozí rok
- Výdaje vynaložené na dosažení příjmů (paušální nebo skutečné)
- Základ daně (rozdíl příjmů a výdajů)
- Vyměřovací základ pro zdravotní pojištění (50 % ze základu daně)
- Počet měsíců, ve kterých jste podnikali
- Úhrn zaplacených záloh za příslušný rok
- Výpočet doplatku nebo přeplatku
Doplatek a přeplatek
Po podání přehledu vám může vzniknout:
- Doplatek - pokud zaplacené zálohy nepokryly pojistné za celý rok. Doplatek je splatný do 8 dnů od data, kdy jste přehled podali (nebo měli podat).
- Přeplatek - pokud jste na zálohách zaplatili více. O vrácení můžete požádat písemně. Pojišťovna přeplatek vrátí do 1 měsíce.
📋Postup při ročním vyúčtování zdravotního pojištění
Specifické situace
Zahájení podnikání
Pokud začínáte podnikat, platíte od prvního měsíce minimální zálohy (u hlavní činnosti). Po prvním roce podáte přehled a zálohy se přepočítají na základě skutečných příjmů.
Přerušení nebo ukončení podnikání
Při přerušení živnosti musíte tuto skutečnost nahlásit zdravotní pojišťovně. Po přerušení přestáváte platit zálohy jako OSVČ, ale musíte zajistit, aby za vás někdo zdravotní pojištění platil (zaměstnavatel, stát, nebo vy sami jako OBZP).
Změna zdravotní pojišťovny
Pojišťovnu můžete změnit k 1. lednu nebo k 1. červenci, přičemž přihlášku musíte podat alespoň 3 měsíce předem (tedy do 30. září, resp. do 31. března). Přehled za rok, ve kterém jste změnili pojišťovnu, podáváte oběma pojišťovnám - každé za příslušnou část roku.
Podnikání v zahraničí (EU)
Pokud podnikáte v jiném státě EU, platí pravidla koordinace sociálního zabezpečení. Obecně platíte pojistné v zemi, kde vykonáváte činnost. Při souběhu činností ve více zemích rozhoduje příslušný úřad (v ČR ČSSZ).
Sankce za neplacení
Zdravotní pojišťovny kontrolují platby a mohou uložit:
- Penále: 0,0322 % z dlužné částky za každý den prodlení (dříve 0,05 %, od roku 2022 sníženo)
- Pokuta za nepodání přehledu: až 50 000 Kč
- Pokuta za neoznámení změn: až 10 000 Kč
Jak se vyhnout sankcím
Nastavte si trvalý příkaz k placení záloh - vyhnete se zapomenutým platbám. Termín nastavte na 1. den v měsíci (záloha je splatná od 1. dne do 8. dne následujícího měsíce - máte tak dostatečnou rezervu). Přehled podávejte co nejdříve po podání daňového přiznání, abyste měli čas na případný doplatek.
Praktické příklady
Příklad 1: Programátor s příjmy 1 200 000 Kč
Zdravotní pojištění: programátor (volná živnost, paušální výdaje 60 %)
| Položka | Výpočet | Hodnota | |---------|---------|---------| | Příjmy | | 1 200 000 Kč | | Paušální výdaje 60 % | | 720 000 Kč | | Zisk | 1 200 000 − 720 000 | 480 000 Kč | | Vyměřovací základ (50 %) | 480 000 × 0,5 | 240 000 Kč | | Roční pojistné (13,5 %) | 240 000 × 0,135 | 32 400 Kč | | Měsíční záloha pro další rok | 32 400 ÷ 12 | 2 700 Kč | | Minimální záloha | | 3 306 Kč | | Skutečná měsíční záloha | max(2 700; 3 306) | 3 306 Kč |
Vypočtená záloha (2 700 Kč) je nižší než minimum (3 306 Kč), proto platí minimální zálohu.
Příklad 2: Konzultant s příjmy 2 000 000 Kč
Zdravotní pojištění: konzultant (volná živnost, paušální výdaje 60 %)
| Položka | Výpočet | Hodnota | |---------|---------|---------| | Příjmy | | 2 000 000 Kč | | Paušální výdaje 60 % (limit 1 200 000) | | 1 200 000 Kč | | Zisk | 2 000 000 − 1 200 000 | 800 000 Kč | | Vyměřovací základ (50 %) | 800 000 × 0,5 | 400 000 Kč | | Roční pojistné (13,5 %) | 400 000 × 0,135 | 54 000 Kč | | Měsíční záloha pro další rok | 54 000 ÷ 12 | 4 500 Kč |
Vypočtená záloha (4 500 Kč) je vyšší než minimum (3 306 Kč), proto platí vypočtenou zálohu.
Příklad 3: OSVČ na vedlejší činnost (zaměstnanec + podnikání)
Zdravotní pojištění: zaměstnanec podnikající na vedlejšák
| Položka | Výpočet | Hodnota | |---------|---------|---------| | Příjmy z podnikání | | 300 000 Kč | | Paušální výdaje 60 % | | 180 000 Kč | | Zisk z podnikání | 300 000 − 180 000 | 120 000 Kč | | Vyměřovací základ (50 %) | 120 000 × 0,5 | 60 000 Kč | | Roční pojistné (13,5 %) | 60 000 × 0,135 | 8 100 Kč | | Zaplacené zálohy | Vedlejší činnost - 0 | 0 Kč | | Doplatek při podání přehledu | | 8 100 Kč |
Při vedlejší činnosti neplatíte měsíční zálohy. Celé pojistné doplatíte jednorázově po podání přehledu. Minimální vyměřovací základ se neuplatní.
Nejčastější otázky (FAQ)
Musím platit zdravotní pojištění, i když jsem v prvním roce podnikání a nic nevydělávám?
Ano, pokud je vaše podnikání hlavní činnost. Platíte minimální zálohu 3 306 Kč měsíčně bez ohledu na výši příjmů. Pokud je podnikání vedlejší činnost (jste zaměstnaní, studenti apod.), zálohy neplatíte.
Co se stane, když jeden měsíc nepodnikám?
Pokud nepřerušíte ani neukončíte živnost, stále jste OSVČ a platíte zálohy. Pokud chcete přestat platit, musíte živnost oficiálně přerušit na živnostenském úřadě a tuto skutečnost nahlásit zdravotní pojišťovně.
Můžu si zálohy zaplatit dopředu na celý rok?
Ano, můžete zaplatit zálohy dopředu. Doporučujeme ale platit vždy s jasným označením, za které měsíce platíte (uvést období ve zprávě pro příjemce), aby nedošlo k omylům v evidenci pojišťovny.
Jak zjistím, kolik mám platit po podání přehledu?
Po podání přehledu si novou výši zálohy snadno spočítáte: roční pojistné z přehledu vydělte 12. Pokud je výsledek nižší než minimum (3 306 Kč), platíte minimum. Vaše pojišťovna vám novou zálohu také potvrdí.
Platím zdravotní pojištění z příjmů z nájmu?
Pokud je nemovitost zařazena v obchodním majetku a příjmy z nájmu jsou součástí příjmů ze samostatné činnosti (§ 7), pak ano. Pokud pronajímáte jako fyzická osoba mimo podnikání (§ 9), zdravotní pojištění z nájmu neplatíte.
Mohu si snížit zálohy, pokud mám v aktuálním roce nižší příjmy?
U zdravotního pojištění nelze požádat o snížení záloh na základě předpokládaných nižších příjmů. Zálohy platíte ve výši stanovené z přehledu za předchozí rok (nebo minimální). Případný přeplatek vám pojišťovna vrátí po podání přehledu.
Hlídejte si zálohy s DokladBotem
Nechcete zapomenout na platbu zdravotního pojištění nebo se ztratit v termínech? DokladBot vám připomene blížící se termíny, pomůže s výpočtem záloh a poradí s přehledem pro pojišťovnu. Napište mu na WhatsApp a mějte své povinnosti pod kontrolou. Začněte na dokladbot.cz - váš AI asistent pro pojištění a daně.
Oficiální zdroje
- VZP - informace pro OSVČ - kompletní informace o zdravotním pojištění pro OSVČ
- VZP - platby v roce 2026 - aktuální minimální zálohy
- VZP - termíny pro podání přehledu - lhůty pro přehledy
- OZP - informace pro OSVČ - Oborová zdravotní pojišťovna
- ZP MV ČR - změny pro OSVČ 2026 - Zdravotní pojišťovna Ministerstva vnitra
- VoZP - změny 2026 - Vojenská zdravotní pojišťovna
Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné poradenství. Konkrétní podmínky a postupy se mohou lišit u jednotlivých zdravotních pojišťoven. Vždy si ověřte aktuální informace přímo u své pojišťovny. Údaje jsou platné k datu publikace (únor 2026).
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Související články
Porovnání účetních programů pro OSVČ 2026
Hledáte správný účetní program pro svou živnost? Porovnáváme kategorie účetních řešení pro OSVČ v roce 2026 -- od Excelu přes desktopové programy až po AI asistenty.
Nemocenské pojištění OSVČ: vyplatí se platit?
Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné, ale může vás ochránit před výpadkem příjmů při nemoci nebo mateřství. Zjistěte, kolik stojí, co za něj dostanete a zda se vám vyplatí ho platit.
Evidence příjmů a výdajů OSVČ: praktický návod
Evidence příjmů a výdajů je povinností každé OSVČ, která vede daňovou evidenci. Zjistěte, jaké doklady uchovávat, jak správně zapisovat příjmy a výdaje, jaký formát zvolit a na co si dát pozor při daňové kontrole.