Paušální daň 2026: Nové částky a podmínky

Paušální daň je oblíbený způsob, jak se zbavit papírování kolem daňového přiznání, přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. V roce 2026 se ale mění částky v prvním pásmu -- vyplatí se vám paušální daň stále? V tomto článku rozebíráme nové částky, podmínky vstupu, podrobná srovnání pro různé úrovně příjmů i tipy pro jednotlivé profese.

Historie paušální daně

Paušální daň byla zavedena od roku 2021 jako zjednodušený daňový režim pro drobné OSVČ. Původně existovalo jen jedno pásmo s limitem příjmů 1 milion Kč. Od roku 2023 se systém rozšířil na tři pásma s limity 1, 1,5 a 2 miliony Kč, čímž se paušální daň zpřístupnila širšímu okruhu podnikatelů.

| Rok | Měsíční záloha 1. pásmo | Počet OSVČ v režimu (odhad) | |---|---|---| | 2021 | 5 469 Kč | ~80 000 | | 2022 | 5 994 Kč | ~100 000 | | 2023 | 6 208 Kč | ~120 000 | | 2024 | 7 498 Kč | ~130 000 | | 2025 | 9 258 Kč | ~125 000 | | 2026 | 9 984 Kč | odhad ~120 000 |

Zálohy rostou každý rok spolu s průměrnou mzdou. Mezi lety 2021 a 2026 se měsíční záloha v prvním pásmu téměř zdvojnásobila, což nutí podnikatele pečlivěji zvažovat, zda se jim paušální daň stále vyplatí.

Nové částky paušální zálohy 2026

| Pásmo | Měsíční záloha 2025 | Měsíční záloha 2026 | Roční platba 2026 | Roční limit příjmů | |---|---|---|---|---| | 1. pásmo | 9 258 Kč | 9 984 Kč | 119 808 Kč | do 1 mil. Kč | | 2. pásmo | 16 745 Kč | 16 745 Kč | 200 940 Kč | do 1,5 mil. Kč | | 3. pásmo | 27 139 Kč | 27 139 Kč | 325 668 Kč | do 2 mil. Kč |

V prvním pásmu tedy zaplatíte ročně o 8 712 Kč více než v roce 2025. Druhé a třetí pásmo zůstává beze změny.

Co je v záloze obsaženo

Měsíční záloha zahrnuje tři složky:

• Daň z příjmu -- symbolická částka (v 1. pásmu pouhých 100 Kč měsíčně)
• Sociální pojištění -- nejvyšší složka zálohy
• Zdravotní pojištění -- druhá největší složka

Proto není správné porovnávat paušální zálohu pouze s daní z příjmu. Je to kompletní balíček všech povinných odvodů.

Kdo může do paušálního režimu -- podrobné podmínky

Základní podmínky vstupu:

• Jste OSVČ (nikoliv s.r.o. nebo jiná právnická osoba)
• Nejste plátce DPH (ani identifikovaná osoba)
• Nemáte příjmy ze zaměstnání -- s výjimkou příjmů zdaněných srážkovou daní (DPP do 10 000 Kč měsíčně)
• Roční příjmy z podnikání nepřesahují 2 mil. Kč
• Nemáte příjmy z pronájmu nad 50 000 Kč ročně
• Nemáte příjmy z kapitálového majetku nad 50 000 Kč ročně
• Nejste dlužníkem v insolvenčním řízení
• Nejste společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti

Důležitá výjimka pro DPP: Pokud máte vedle podnikání pouze příjmy z dohod o provedení práce, kde vám zaměstnavatel srazí daň srážkou (do 10 000 Kč měsíčně u jednoho zaměstnavatele), můžete v paušálním režimu zůstat.

Srovnání pro různé úrovně příjmů

Pojďme si spočítat, kdy se paušální daň vyplatí a kdy ne, na konkrétních příkladech. Ve všech příkladech počítáme s OSVČ bez dalších slev (pouze sleva na poplatníka).

Příklad 1: Příjem 500 000 Kč, paušální výdaje 60 %

Paušální daň (1. pásmo):

• Roční platba: 119 808 Kč

Klasické přiznání:

• Příjmy: 500 000 Kč, výdaje 60 %: 300 000 Kč
• Základ daně: 200 000 Kč
• Daň 15 %: 30 000 Kč, po slevě na poplatníka: 0 Kč
• Sociální pojištění: min. zálohy = 68 640 Kč
• Zdravotní pojištění: min. zálohy = 39 672 Kč
• Celkem: ~108 312 Kč

Rozdíl: Klasické přiznání je o 11 496 Kč levnější. Při nižších příjmech se paušální daň nevyplatí.

Příklad 2: Příjem 800 000 Kč, paušální výdaje 60 %

Paušální daň (1. pásmo):

• Roční platba: 119 808 Kč

Klasické přiznání:

• Příjmy: 800 000 Kč, výdaje 60 %: 480 000 Kč
• Základ daně: 320 000 Kč
• Daň 15 %: 48 000 Kč, po slevě: 17 160 Kč
• Sociální pojištění: ~46 720 Kč
• Zdravotní pojištění: ~21 600 Kč
• Celkem: ~85 480 Kč

Rozdíl: Klasické přiznání je o 34 328 Kč levnější. I u středních příjmů vychází klasické přiznání výhodněji.

Příklad 3: Příjem 950 000 Kč, paušální výdaje 40 % (konzultant, programátor)

Paušální daň (1. pásmo):

• Roční platba: 119 808 Kč

Klasické přiznání:

• Příjmy: 950 000 Kč, výdaje 40 %: 380 000 Kč
• Základ daně: 570 000 Kč
• Daň 15 %: 85 500 Kč, po slevě: 54 660 Kč
• Sociální pojištění: ~83 220 Kč
• Zdravotní pojištění: ~38 475 Kč
• Celkem: ~176 355 Kč

Rozdíl: Paušální daň je o 56 547 Kč levnější! U vyšších příjmů s nízkým paušálem (40 %) se paušální daň výrazně vyplatí.

Příklad 4: Příjem 950 000 Kč, paušální výdaje 80 % (řemeslník)

Paušální daň (1. pásmo):

• Roční platba: 119 808 Kč

Klasické přiznání:

• Příjmy: 950 000 Kč, výdaje 80 %: 760 000 Kč
• Základ daně: 190 000 Kč
• Daň 15 %: 28 500 Kč, po slevě: 0 Kč
• Sociální pojištění: min. zálohy = 68 640 Kč
• Zdravotní pojištění: min. zálohy = 39 672 Kč
• Celkem: ~108 312 Kč

Rozdíl: Klasické přiznání je o 11 496 Kč levnější. Řemeslníkům s 80% paušálem se paušální daň většinou nevyplatí.

Pro koho se paušální daň vyplatí -- analýza podle profesí

IT a konzultanti (paušál 40 %)

Paušální daň se typicky vyplatí u příjmů nad 700 000 Kč. Programátoři a konzultanti mají často nízké skutečné výdaje (notebook, internet, telefon), takže ani skutečné výdaje nejsou alternativou. U příjmů kolem 900 000--1 000 000 Kč je úspora nejvýraznější.

Řemeslníci a živnostníci (paušál 80 %)

Paušální daň se většinou nevyplatí, protože 80% paušál výrazně snižuje základ daně. Výjimkou jsou řemeslníci, kteří mají velmi nízké skutečné výdaje a reálně nedosahují ani 80 % příjmů ve výdajích.

Kreativní profese -- designéři, copywriteři, fotografové (paušál 40--60 %)

Záleží na konkrétní výši příjmů. U příjmů nad 750 000 Kč s 60% paušálem se paušální daň začíná vyplácet. U 40% paušálu (autorské honoráře) je hranice výhodnosti nižší, kolem 650 000 Kč.

Obchodní činnost (paušál 60 %)

Podobně jako u kreativních profesí -- paušální daň je výhodná u vyšších příjmů a zejména tehdy, když si ceníte úspory času a eliminace papírování.

Co když překročíte limit příjmů v průběhu roku

Pokud vaše příjmy v průběhu roku překročí limit pro vaše pásmo, máte dvě možnosti:

1. Přejít do vyššího pásma -- pokud příjmy překročí 1 mil. Kč, ale zůstanou pod 1,5 mil. Kč, můžete přejít do 2. pásma. Doplatek na zálohách uhradíte zpětně.
2. Vystoupit z paušálního režimu -- pokud příjmy překročí 2 mil. Kč nebo nesplníte jinou podmínku (například se stanete plátcem DPH), musíte podat řádné daňové přiznání za celý rok.

Pozor: Pokud překročíte limit a nepřejdete do vyššího pásma včas, musíte za celý rok podat daňové přiznání a přehledy -- jako byste v paušálním režimu nikdy nebyli. Zaplacené zálohy se vám ale započtou.

Jak vstoupit do paušálního režimu

Oznámení o vstupu do paušálního režimu daně se podává na finančním úřadě do 10. ledna roku, od kterého chcete režim využívat. Pro rok 2026 je termín již pryč, ale můžete se připravit na rok 2027.

Postup pro vstup od roku 2027:

1. Ověřte, zda splňujete všechny podmínky (viz výše)
2. Vyplňte formulář "Oznámení o vstupu do paušálního režimu daně"
3. Podejte ho na finanční úřad do 10. ledna 2027
4. Současně oznamte příslušné OSSZ a zdravotní pojišťovně, že vstupujete do paušálního režimu
5. Od ledna 2027 začněte platit měsíční zálohy ve správné výši

Důležité: Pokud vstupujete do paušálního režimu, musíte za předchozí rok (2026) ještě podat řádné daňové přiznání a přehledy.

Jak z paušálního režimu vystoupit

Vystoupit můžete dvěma způsoby:

• Dobrovolně -- oznámíte finančnímu úřadu do 10. ledna, že z režimu vystupujete
• Povinně -- pokud přestanete splňovat podmínky (překročení limitu, registrace k DPH, nástup do zaměstnání apod.)

Při vystoupení musíte za daný rok podat daňové přiznání a přehledy. Zálohy zaplacené v paušálním režimu se započtou na daň a pojistné.

Výhody a nevýhody paušální daně

Výhody:

• Žádné daňové přiznání, žádné přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
• Jedna měsíční platba pokrývá vše
• Finanční jistota -- víte přesně, kolik měsíčně zaplatíte
• Minimální administrativa
• Žádné riziko penále za pozdní podání přiznání

Nevýhody:

• Nelze uplatnit slevy na dani (na děti, manžela/manželku, invaliditu)
• Nelze uplatnit daňové odpočty (úroky z hypotéky, životní pojištění, dary)
• Při nižších příjmech platíte více než při klasickém přiznání
• Stále musíte evidovat příjmy (kvůli kontrole limitu)
• Nemůžete kombinovat se zaměstnáním (až na výjimky)

Tip na závěr

I když jste v paušálním režimu a nemusíte podávat daňové přiznání, důrazně doporučujeme evidovat příjmy a výdaje průběžně. Potřebujete mít přehled, zda nepřekročíte limit, a v případě vystoupení z režimu budete potřebovat kompletní evidenci. S DokladBot je to snadné -- stačí fotit doklady přes WhatsApp a máte digitální archiv vždy po ruce.