Daňové přiznání OSVČ: 15 nejčastějších dotazů a odpovědí

Každý rok se s blížícím se termínem pro podání daňového přiznání opakují stejné otázky. Kdy přesně musím podat? Co když nestihnu termín? Můžu ještě přejít na paušální výdaje? Sebrali jsme patnáct nejčastějších dotazů, které OSVČ řeší, a připravili srozumitelné odpovědi s odkazem na aktuální pravidla pro rok 2026.

1. Kdy je termín pro podání daňového přiznání za rok 2025?

Základní termín pro podání daňového přiznání je 1. dubna 2026. Pokud podáváte elektronicky přes datovou schránku nebo portál MOJE daně, termín se automaticky posouvá na 1. května 2026. A pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, máte čas až do 1. července 2026 — ale plná moc pro poradce musí být podána na finanční úřad do 1. dubna.

Důležité je, že rozhodující je datum odeslání, nikoliv datum doručení. Pokud podáváte poštou, stačí dopis podat na poštu v den termínu. U elektronického podání se počítá okamžik odeslání datové zprávy.

2. Co se stane, když nestihnu termín?

Pokud podáte daňové přiznání po termínu, automaticky vám vzniká pokuta za opožděné podání. Ta činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně však 5 % daně nebo 300 000 Kč. Pokuta se ale nevyměří, pokud je nižší než 1 000 Kč — to znamená, že při dani do 2 000 000 Kč máte fakticky pět pracovních dní „navíc" bez sankce.

Pokud kromě opožděného podání neuhradíte daň včas, přibývá ještě úrok z prodlení — aktuálně repo sazba ČNB + 8 procentních bodů ročně. Proto je vždy lepší alespoň zaplatit odhadovanou částku včas, i když přiznání podáte o pár dní později.

3. Jaký je rozdíl mezi paušálními a skutečnými výdaji?

Paušální výdaje jsou procentuální částka z příjmů, kterou uplatníte jako výdaj bez dokládání jednotlivých dokladů. Procento závisí na typu činnosti — 80 % pro řemeslné živnosti, 60 % pro ostatní živnosti, 40 % pro svobodná povolání a 30 % pro nájem. Maximální limit je 1 600 000 Kč u 80% paušálu a odpovídajícím poměrem u ostatních.

Skutečné výdaje znamenají, že uplatňujete reálné náklady doložené doklady. Vyplatí se, když vaše skutečné výdaje přesahují paušální procento — typicky u podnikání s vysokými náklady na materiál, subdodávky nebo provoz.

Pozor: pokud zvolíte paušální výdaje, nemůžete současně uplatnit slevu na manžela/manželku ani daňové zvýhodnění na děti (pokud paušální výdaje tvoří hlavní složku vašich příjmů).

4. Můžu ještě za rok 2025 přejít na paušální výdaje?

Ano, rozhodnutí o způsobu uplatňování výdajů děláte až při podání daňového přiznání. Není potřeba to hlásit předem. Musíte ale splnit podmínku — pokud jste v předchozím roce vedli účetnictví a uplatňovali skutečné výdaje, je potřeba provést úpravu základu daně o neuhrazené pohledávky a závazky z předchozího roku.

5. Jaké přílohy musím přiložit k daňovému přiznání?

Základní přílohou je Příloha č. 1 pro příjmy z podnikání (§ 7). Pokud máte i příjmy ze zaměstnání, přikládáte Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele. Při uplatňování skutečných výdajů nedokládáte jednotlivé doklady — ty si ale ponechte pro případnou kontrolu.

Další přílohy závisí na vaší situaci:

• Potvrzení o úrocích z hypotéky (pro odpočet)
• Potvrzení o zaplacených příspěvcích na penzijní spoření
• Potvrzení o zaplacených příspěvcích na životní pojištění
• Potvrzení o poskytnutí daru (pro odpočet)

6. Musím podávat přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu?

Ano, jako OSVČ máte povinnost podat Přehled o příjmech a výdajích na Českou správu sociálního zabezpečení a na svou zdravotní pojišťovnu. Termín je do jednoho měsíce po termínu pro podání daňového přiznání — tedy nejpozději do 2. května 2026 (při elektronickém podání do 1. června 2026).

Přehledy se podávají elektronicky přes portály ČSSZ (ePortál) a vaší zdravotní pojišťovny. Na základě přehledů se vypočítají nové měsíční zálohy na pojistné.

7. Jaké slevy na dani můžu uplatnit?

Nejčastější slevy pro OSVČ:

• Základní sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně (uplatní každý)
• Sleva na manžela/manželku: 24 840 Kč (pokud má příjmy do 68 000 Kč ročně)
• Daňové zvýhodnění na děti: 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a další
• Sleva na studenta: 4 020 Kč (do 26 let, prezenční studium)
• Sleva na invaliditu: 2 520 Kč až 16 140 Kč podle stupně

Nezapomeňte, že slevu na manžela a zvýhodnění na děti nelze kombinovat s paušálními výdaji, pokud tvoří více než 50 % základu daně.

8. Mám příjmy pod 50 000 Kč — musím podávat přiznání?

Pokud jste měli v roce 2025 pouze příjmy z podnikání a tyto příjmy nepřesáhly 50 000 Kč (po odečtení výdajů), daňové přiznání podávat nemusíte. Pozor ale — tato hranice se vztahuje na základ daně (příjmy minus výdaje), nikoliv na hrubé příjmy.

Pokud jste měli současně příjmy ze zaměstnání, kde vám zaměstnavatel provedl roční zúčtování, a vaše další příjmy (ze živnosti, nájmu atd.) nepřesáhly 20 000 Kč, přiznání také nepodáváte.

9. Jak zaplatím daň?

Daň zaplatíte převodem na účet svého finančního úřadu. Číslo účtu najdete na webu Finanční správy — skládá se z předčíslí (pro daň z příjmů FO je to 721), matrikové části (číslo vašeho FÚ) a kódu banky 0710 (ČNB).

Jako variabilní symbol použijte vaše rodné číslo bez lomítka. Specifický symbol je 1148 pro daň z příjmů fyzických osob za rok 2025. Daň musí být na účtu FÚ nejpozději v den termínu — počítejte s dobou převodu.

10. Můžu si odečíst home office?

Pokud podnikáte z domova, můžete si uplatnit poměrnou část nákladů na bydlení. Při skutečných výdajích odečtete poměrnou část nájmu, energií, internetu a dalších nákladů podle podílu plochy používané k podnikání. Například pokud máte byt 80 m² a pracovnu 16 m², uplatníte 20 % nákladů na bydlení.

Při paušálních výdajích toto řešit nemusíte — paušál tyto náklady automaticky pokrývá.

11. Co když jsem udělal chybu v podaném přiznání?

Pokud jste chybu zjistili před termínem podání, stačí podat nové (opravné) přiznání. Finanční úřad automaticky použije to poslední podané.

Po termínu podáváte dodatečné daňové přiznání, ve kterém uvedete opravu. Pokud jste daň zaplatili méně, než měli, doplatíte rozdíl plus úrok z prodlení. Pokud jste přeplatili, požádáte o vrácení přeplatku.

12. Musím mít datovou schránku?

Od roku 2023 mají všechny OSVČ povinně zřízenou datovou schránku. To znamená, že daňové přiznání podáváte elektronicky — buď přes datovou schránku, nebo přes portál MOJE daně s přihlášením přes identitu občana (BankID).

Pokud přesto podáte přiznání papírově, finanční úřad ho přijme, ale hrozí vám pokuta za nedodržení formy podání.

13. Platím zálohy na daň?

Zálohy na daň z příjmů platíte, pokud vaše poslední známá daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč. Při dani 30 001–150 000 Kč platíte pololetní zálohy (40 % daně), při dani nad 150 000 Kč čtvrtletní zálohy (25 % daně). Po podání přiznání se zálohy přepočítají podle nové daňové povinnosti.

14. Jak je to s EET a účtenkami?

Elektronická evidence tržeb (EET) byla v roce 2023 definitivně zrušena. Povinnost evidovat tržby přes EET tedy nemáte. Účtenky a doklady si ale ponechte pro případnou kontrolu — archivační lhůta je 3 roky od konce zdaňovacího období (při skutečných výdajích).

15. Vyplatí se mi daňový poradce?

Záleží na složitosti vaší situace. Pokud máte jednoduchou živnost s paušálními výdaji a žádné další příjmy, zvládnete přiznání sami za hodinu. Pokud ale máte více zdrojů příjmů, jste plátce DPH, máte zaměstnance nebo složitější odpisy majetku, investice poradce (2 000–5 000 Kč) se může vrátit v podobě správně uplatněných odpočtů a slevy na dani.

Bonus navíc: s daňovým poradcem máte automaticky termín posunutý do 1. července.

Závěr

Daňové přiznání nemusí být strašák. Klíčem je mít v pořádku podklady, znát termíny a vědět, na jaké slevy máte nárok. Pokud si nejste jistí, využijte elektronické formuláře na portálu MOJE daně — ty vás provedou krok za krokem a upozorní na chyby ještě před odesláním.

A pokud chcete mít evidenci výdajů v pořádku celoročně a ne jen před termínem, vyzkoušejte DokladBot — stačí poslat fotku účtenky přes WhatsApp a zbytek se zaúčtuje automaticky.