Paušál na dopravu 5 000 Kč: kdy se vyplatí

Paušální výdaj na dopravu 5 000 Kč měsíčně je jedním z nejjednodušších způsobů, jak si jako OSVČ odečíst náklady na provoz automobilu. Nemusíte schovávat účtenky od benzínu, nemusíte vést knihu jízd a nemusíte řešit přepočty spotřeby na služební a soukromé kilometry. Stačí splnit několik podmínek a měsíčně si odečtete pevnou částku.

Jenže jednoduchost má svou cenu. Pro OSVČ, které najezdí hodně kilometrů nebo mají starší auto s vyššími provozními náklady, může být paušál nevýhodný. V tomto článku si podrobně rozebereme pravidla paušálu na dopravu, ukážeme si, kdy se vyplatí a kdy ne, a porovnáme ho se skutečnými výdaji na konkrétních příkladech.

Právní úprava paušálního výdaje na dopravu vychází z § 24 odst. 2 písm. zt) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen ZDP). Informace v tomto článku odpovídají legislativě platné k únoru 2026.

Co je paušální výdaj na dopravu

Paušální výdaj na dopravu je pevně stanovená částka, kterou si poplatník může odečíst od základu daně za každý celý kalendářní měsíc zdaňovacího období, ve kterém používal silniční motorové vozidlo k dosažení, zajištění nebo udržení zdanitelných příjmů.

Jednoduše řečeno: místo toho, abyste dokazovali, kolik jste skutečně utratili za benzín a parkování, odečtete si paušální částku bez jakýchkoliv dokladů o těchto výdajích.

Podmínky pro uplatnění paušálu

Paušální výdaj na dopravu nelze použít bezvýhradně. Musíte splnit několik podmínek stanovených zákonem.

Kdo může paušál uplatnit

Paušální výdaj na dopravu si může uplatnit:

• OSVČ vedoucí daňovou evidenci nebo podvojné účetnictví
• Právnické osoby (s.r.o., a.s.)
• Poplatníci s příjmy z nájmu (§ 9 ZDP)

Kdo paušál použít nemůže

Další podmínky

1. Vozidlo musíte skutečně používat k dosažení, zajištění nebo udržení zdanitelných příjmů - paušál nelze uplatnit za měsíc, ve kterém jste auto k podnikání nepoužívali vůbec (např. celý měsíc v zahraničí bez auta).

2. Vozidlo nesmíte přenechat jiné osobě - v měsíci, ve kterém uplatňujete paušál, nesmíte vozidlo přenechat k soukromému využití jiné osobě. Výjimkou jsou pracovní cesty zaměstnanců nebo spolupracujících osob.

3. Celý rok stejná metoda - jakmile si pro konkrétní vozidlo zvolíte paušál, musíte ho uplatňovat celý kalendářní rok. Nelze uprostřed roku přejít na skutečné výdaje nebo naopak.

4. Maximálně 3 vozidla - paušál lze uplatnit nejvýše na 3 motorová vozidla. Pokud používáte více aut, u zbylých musíte prokázat skutečné výdaje.

Plný vs. krácený paušál: 5 000 vs. 4 000 Kč

Zákon rozlišuje dvě varianty paušálu podle toho, jak vozidlo využíváte.

Plný paušál 5 000 Kč

Plný paušál uplatníte, pokud vozidlo používáte výhradně k podnikání - nikdy ho nepoužíváte k soukromým účelům (nákupy, odvoz dětí, dovolená).

Krácený paušál 4 000 Kč

Krácený paušál (80 % z plného) uplatníte, pokud vozidlo používáte i k soukromým účelům. To je realita naprosté většiny OSVČ, které vlastní pouze jedno auto.

Důsledky kráceného paušálu na další výdaje

Pokud uplatňujete krácený paušál, musíte krátit i ostatní výdaje související s vozidlem na 80 %:

• Odpisy vozidla - uplatníte 80 %
• Pojištění - uplatníte 80 %
• Opravy a údržba - uplatníte 80 %
• Leasing - uplatníte 80 %

Co paušál zahrnuje a co ne

Tohle je klíčová informace, kterou mnoho OSVČ neví. Paušál na dopravu nahrazuje jen část skutečných výdajů, ne všechny.

Paušál a DPH: zvláštní pravidlo

Pokud jste plátci DPH, máte jednu výhodu navíc. I při uplatnění paušálu na dopravu si můžete nárokovat odpočet DPH z pohonných hmot. Musíte ale:

• Mít řádné daňové doklady za nákup PHM
• Vést evidenci o nákupech PHM
• Při kráceném paušálu uplatnit odpočet DPH pouze z 80 % nakoupených PHM

Toto pravidlo vyplývá z toho, že paušál nahrazuje výdaje pro účely daně z příjmů, ale DPH se řídí vlastním zákonem (zákon č. 235/2004 Sb.).

Kdy se paušál vyplatí: srovnání s příklady

Podívejme se na konkrétní čísla. Porovnáme paušál se skutečnými výdaji u tří typických OSVČ.

Příklad 1: IT konzultant - málo kilometrů

Příklad 2: Obchodní zástupce - hodně kilometrů

Příklad 3: Řemeslník - střední nájezd, dvě auta

Rozhodovací tabulka: paušál nebo skutečné výdaje?

Jak paušál uplatnit v daňovém přiznání

Uplatnění paušálu na dopravu v praxi probíhá takto:

Časté chyby při uplatnění paušálu

Na základě zkušeností z daňových kontrol zde uvádíme nejčastější chyby, kterých se OSVČ dopouštějí:

1. Uplatnění paušálu i za neúplný měsíc Paušál náleží pouze za celý kalendářní měsíc. Pokud jste v daném měsíci podnikání zahájili, přerušili nebo ukončili, za tento měsíc paušál neuplatníte.

2. Uplatnění PHM vedle paušálu Pokud uplatňujete paušál, nemůžete si současně dávat do výdajů účtenky za benzín. Pohonné hmoty jsou v paušálu zahrnuty. Jedinou výjimkou je odpočet DPH z PHM u plátců DPH.

3. Uplatnění plného paušálu u jediného auta v domácnosti Jak jsme zmínili výše, finanční úřad zpochybní tvrzení o výhradním podnikatelském využití, pokud máte v rodině jen jedno auto.

4. Změna metody uprostřed roku Nelze v lednu až červnu uplatňovat paušál a od července přejít na skutečné výdaje (nebo naopak). Rozhodnutí platí pro celé zdaňovací období.

5. Uplatnění paušálu na více než 3 vozidla Limit je 3 vozidla. U čtvrtého a dalšího auta musíte prokazovat skutečné výdaje.

6. Kombinace s paušálními výdaji procentem Pokud uplatňujete výdaje 60 % (nebo jinou sazbu) z příjmů, náklady na auto jsou v procentním paušálu zahrnuty. Paušál na dopravu nelze uplatnit navíc.

Paušál na dopravu u elektromobilů

S rostoucím počtem elektromobilů se nabízí otázka, jak se paušál na dopravu uplatní u elektrického vozu. Pravidla jsou stejná jako u spalovacích motorů:

• Paušál 5 000 Kč (plný) nebo 4 000 Kč (krácený) za měsíc
• Náklady na nabíjení (elektřina) jsou zahrnuty v paušálu - nelze je uplatnit zvlášť
• Odpisy, pojištění a opravy lze uplatnit vedle paušálu

Často kladené otázky (FAQ)

Mohu uplatnit paušál na auto, které nevlastním?

Ano. Paušální výdaj na dopravu lze uplatnit i na vozidlo v nájmu (operativní leasing), vozidlo vypůjčené nebo vozidlo manžela/manželky. Podmínkou je, že ho skutečně používáte k podnikání.

Co když auto používám jen část roku?

Paušál uplatníte za každý celý měsíc, ve kterém jste auto používali. Pokud jste auto měli např. od dubna do prosince, uplatníte paušál za 9 měsíců (9 × 5 000 = 45 000 Kč nebo 9 × 4 000 = 36 000 Kč).

Mohu paušál kombinovat s náhradou za použití soukromého vozidla?

Ne. Pokud si jako OSVČ uplatňujete paušál na dopravu, nemůžete současně pro totéž vozidlo uplatňovat základní náhradu za opotřebení vozidla a náhradu za PHM podle vyhlášky o cestovních náhradách.

Jak doložím, že jsem auto k podnikání skutečně používal?

I když nemusíte vést knihu jízd, měli byste být schopni prokázat podnikatelské využití. Dostatečným důkazem jsou například: vystavené faktury s adresami klientů, zápisy z jednání, e-mailová komunikace o schůzkách, smlouvy s klienty na různých místech, fotodokumentace z pracovišť.

Vztahuje se paušál i na motocykl?

Ano. Zákon hovoří o "silničním motorovém vozidle", což zahrnuje i motocykly. Podmínky jsou stejné.

Mohu paušál uplatnit, pokud mám auto na leasing?

Ano, u vozidla pořízeného na finanční i operativní leasing lze paušál uplatnit. Leasingové splátky (resp. nájemné) se uplatňují zvlášť vedle paušálu, protože paušál zahrnuje pouze PHM a parkovné.

Musím mít auto pojištěné na sebe?

Ne nutně. Vozidlo nemusí být registrováno na vaše jméno. Může být registrováno na manžela/manželku, rodinného příslušníka nebo leasingovou společnost. Důležité je, že ho prokazatelně používáte k podnikání.

Jak spočítat, co se vám vyplatí víc

Změna metody v dalším roce

Pokud zjistíte, že jste v aktuálním roce zvolili nevýhodnou metodu, nezoufejte. V dalším zdaňovacím období si můžete zvolit jinou variantu. Rozhodnutí o paušálu vs. skutečných výdajích není trvalé - platí vždy jen pro daný kalendářní rok.

Doporučujeme každý rok v prosinci nebo v lednu udělat krátkou kalkulaci:

1. Sečtěte skutečné výdaje na PHM a parkovné za uplynulý rok
2. Porovnejte s paušálem
3. Pro nadcházející rok zvolte výhodnější variantu

Užitečné odkazy na oficiální zdroje

• Finanční správa ČR - Daň z příjmů fyzických osob - obecné informace o dani z příjmů
• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů - § 24 odst. 2 písm. zt) - právní úprava paušálního výdaje na dopravu
• Portál Moje daně - elektronické podání daňového přiznání

---

Disclaimer: Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Údaje odpovídají legislativě platné k únoru 2026. Částky (ceny PHM, sazby pojištění) jsou orientační a mohou se lišit. Pro řešení konkrétní situace doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.