Scheinselbstständigkeit 2026: Merkmale, Sanktionen und wie man sie vermeidet

Arbeiten Sie mit anderen Gewerbetreibenden auf Basis einer IČO zusammen? Oder sind Sie selbst als OSVČ hauptsächlich für einen einzigen Kunden tätig? Dann sollten Sie genau wissen, wo die Grenze zwischen legaler Zusammenarbeit und illegaler Scheinselbstständigkeit verläuft. Seit 2024 gilt eine verschärfte Definition illegaler Arbeit, seit 2025 kommt ein neues Berufsverbot als Strafe hinzu — und die Inspektoren haben neue Befugnisse, darunter auch die Möglichkeit, verdeckte Aufnahmen anzufertigen. In diesem Artikel erklären wir, was Scheinselbstständigkeit genau ist, anhand welcher Merkmale die Arbeitsinspektion sie erkennt, welche Sanktionen drohen und — vor allem — wie Sie die Zusammenarbeit mit Auftragnehmern so gestalten, dass sie vollständig rechtskonform ist.

Was ist Scheinselbstständigkeit: Definition und Rechtsrahmen

Scheinselbstständigkeit ist der umgangssprachliche Begriff für eine Situation, in der Arbeit mit den Merkmalen einer abhängigen Beschäftigung außerhalb eines Arbeitsverhältnisses ausgeübt wird. Der faktische Arbeitnehmer stellt statt eines Gehalts Rechnungen als OSVČ aus, obwohl er in der Praxis genauso arbeitet wie ein Angestellter.

Warum ist das illegal?

Gesetz Nr. 435/2004 Slg., über die Beschäftigung, definiert in § 5 Buchst. e) illegale Arbeit unter anderem als die Ausübung abhängiger Arbeit durch eine natürliche Person außerhalb eines Arbeitsverhältnisses. Abhängige Arbeit wird in § 2 des Arbeitsgesetzbuches (Gesetz Nr. 262/2006 Slg.) definiert.

Wichtige Änderung seit 2024: Wegfall des Erfordernisses der Dauerhaftigkeit

Bis Ende 2023 galt als illegale Arbeit nur die dauerhaft außerhalb eines Arbeitsverhältnisses ausgeübte abhängige Arbeit. Die ab dem 1. Januar 2024 geltende Novelle des Beschäftigungsgesetzes hat dieses Merkmal der Dauerhaftigkeit aus der Definition gestrichen.

Merkmale der Scheinselbstständigkeit: Worauf die Inspektion achtet

Das Staatliche Arbeitsinspektionsamt (SÚIP) und die regionalen Arbeitsinspektorate führen Kontrollen zur Aufdeckung illegaler Arbeit durch. Bei der Beurteilung, ob Scheinselbstständigkeit vorliegt, untersuchen die Inspektoren das Vorhandensein von Merkmalen abhängiger Arbeit. Keines davon ist für sich allein ausschlaggebend — die Inspektoren bewerten die Gesamtheit aller Umstände.

Hauptmerkmale, die die Inspektion prüft

Weitere Warnsignale

Bei Kontrollen achten Inspektoren auch auf folgende Umstände:

• Die OSVČ hat eine Firmen-E-Mail-Adresse des Auftraggebers (z. B. jan.novak@firma.cz).
• Die OSVČ ist im Organigramm des Unternehmens aufgeführt.
• Die OSVČ nimmt an internen Meetings und Teambuilding-Events wie Mitarbeiter teil.
• Die OSVČ hat eine Visitenkarte mit dem Logo des Auftraggebers.
• Die OSVČ unterliegt denselben internen Vorschriften (Zeiterfassungssystem, Dresscode).
• Die OSVČ kann zugewiesene Aufgaben nicht ablehnen oder selbst wählen, woran sie arbeitet.
• Der Auftraggeber bestimmt Urlaub oder Abwesenheitszeiten der OSVČ.

Sanktionen bei Scheinselbstständigkeit im Jahr 2026

Die Sanktionen für Scheinselbstständigkeit wurden in den letzten Jahren erheblich verschärft. Es drohen nicht nur hohe Bußgelder, sondern seit 2025 auch ein Berufsverbot und die öffentliche Bekanntmachung des Verstoßes.

Übersicht der Sanktionen

Berufsverbot — neue Strafe seit 2025

Ab dem 1. Januar 2025 kann die Arbeitsinspektion für Scheinselbstständigkeit ein Berufsverbot von bis zu 2 Jahren verhängen. Diese Strafe kann sowohl gegen das Unternehmen (den Arbeitgeber), das die Scheinselbstständigkeit ermöglicht, als auch gegen die OSVČ, die die illegale Arbeit ausübt, ausgesprochen werden.

Veröffentlichung des Verstoßes

Die rechtskräftige Entscheidung über einen Verstoß wegen illegaler Arbeit wird 12 Monate lang am Amtsaushang des Staatlichen Arbeitsinspektionsamts veröffentlicht. Dies kann für ein Unternehmen verheerende Folgen für seinen Ruf haben — Geschäftspartner, Kunden und potenzielle Mitarbeiter können leicht nachprüfen, ob das Unternehmen wegen Scheinselbstständigkeit sanktioniert wurde.

Steuerliche Konsequenzen

Neben den Bußgeldern der Arbeitsinspektion drohen auch Steuernachzahlungen. Das Finanzamt kann die Beziehung rückwirkend als abhängige Beschäftigung umqualifizieren und nachfordern:

• Einkommensteuer aus nichtselbstständiger Arbeit (15 % / 23 %).
• Beiträge zur Sozialversicherung (31,9 % des Bruttogehalts).
• Beiträge zur Krankenversicherung (13,5 % des Bruttogehalts).
• Verzugszinsen und Säumniszuschläge.

Wie man die Zusammenarbeit mit einer OSVČ rechtmäßig gestaltet

Die Zusammenarbeit mit Gewerbetreibenden auf IČO-Basis ist selbstverständlich legal — vorausgesetzt, sie wird richtig aufgesetzt. Der Schlüssel liegt darin, dass die Zusammenarbeit keine Merkmale einer abhängigen Beschäftigung aufweist.

Grundsätze für eine rechtskonforme Zusammenarbeit

Was im Vertrag geregelt werden sollte

Der Vertrag mit einem externen Auftragnehmer sollte folgende Punkte enthalten:

| Bestandteil | Warum er wichtig ist | |------------|-----------------| | Vertragsgegenstand (konkretes Werk/konkrete Dienstleistung) | Unterscheidet von fortlaufender Arbeitstätigkeit | | Liefertermin (keine Arbeitszeiten) | Zeigt den Projektcharakter der Zusammenarbeit | | Preis für Werk/Dienstleistung (kein monatliches Entgelt) | Unterscheidet von einem Gehalt | | Haftung für Mängel | Belegt das unternehmerische Risiko des Auftragnehmers | | Möglichkeit der Vertretung | Zeigt, dass es sich nicht um persönliche Arbeit handelt | | Eigene Mittel des Auftragnehmers | Trennt vom Arbeitnehmerverhältnis | | Möglichkeit, Aufträge abzulehnen | Der Auftragnehmer ist kein Untergebener, er kann Nein sagen |

Legitime Modelle der Zusammenarbeit mit einer OSVČ

Besondere Situationen und Ausnahmen

Mitarbeit von Familienangehörigen

Das Arbeitsgesetzbuch erlaubt es, dass für eine OSVČ Ehepartner und Familienangehörige ohne Arbeitsvertrag tätig sind, sofern sie selbst OSVČ sind oder es sich um Mithilfe im Rahmen eines Familienbetriebs handelt (§ 700–707 des Bürgerlichen Gesetzbuches). Diese Ausnahme gilt jedoch nicht für Personen außerhalb der Familie.

Geschäftsführer und Gesellschafter einer s.r.o.

Ein Geschäftsführer einer s.r.o. kann seine Funktion auf Basis eines Geschäftsführervertrags (zivilrechtliches Verhältnis) ausüben. Für die Ausübung der Geschäftsführerfunktion ist kein Arbeitsvertrag erforderlich. Übt der Geschäftsführer jedoch auch andere Tätigkeiten für die Gesellschaft aus (z. B. kaufmännische Tätigkeit), sollte er für diese Tätigkeit einen Arbeitsvertrag haben.

Arbeitnehmerüberlassung

Die Nutzung von Leiharbeitnehmern ist eine legale Alternative — die Zeitarbeitsfirma stellt Mitarbeiter ein und „verleiht" sie an den Entleiher. Seit 2024 wurden jedoch auch die Anforderungen an Zeitarbeitsfirmen verschärft, sodass nur mit ordnungsgemäß lizenzierten Agenturen zusammengearbeitet werden sollte.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Kann die Inspektion auch bei einer OSVČ kontrollieren, die von zu Hause aus arbeitet?

Ja. Die Inspektion kann sowohl die Räumlichkeiten des Auftraggebers kontrollieren als auch von der OSVČ Mitwirkung verlangen. In der Praxis finden Kontrollen am häufigsten beim Auftraggeber statt, wo die Inspektoren feststellen, wer dort arbeitet und auf welcher Rechtsgrundlage.

Drohen auch der OSVČ selbst Sanktionen, wenn sie scheinselbstständig tätig ist?

Ja. Eine OSVČ, die illegale Arbeit ausübt, begeht eine Ordnungswidrigkeit mit einem Bußgeld von bis zu 100.000 Kč, und seit 2025 droht ihr auch ein Berufsverbot von bis zu 2 Jahren.

Woran erkenne ich, ob meine Zusammenarbeit mit einem Kunden Scheinselbstständigkeit ist?

Stellen Sie sich folgende Fragen: Arbeite ich ausschließlich für einen Kunden? Legt der Kunde meine Arbeitszeiten fest? Muss ich an seinem Arbeitsplatz erscheinen? Steuert er meine Arbeit im Detail? Verwende ich seine Ausstattung? Kann ich mich nicht vertreten lassen? Trage ich kein unternehmerisches Risiko? Je mehr Fragen Sie mit „Ja" beantworten, desto höher ist das Risiko, dass es sich um Scheinselbstständigkeit handelt.

Was, wenn ich nur mit einem Kunden zusammenarbeite, aber wirklich als unabhängiger Auftragnehmer?

Die bloße Tatsache, dass Sie nur einen Kunden haben, bedeutet nicht automatisch Scheinselbstständigkeit. Entscheidend ist die Gesamtheit aller Umstände. Wenn Sie Ihre Arbeit selbst organisieren, unternehmerisches Risiko tragen, für konkrete Ergebnisse Rechnung stellen und der Kunde Ihnen nicht vorschreibt, wann und wo Sie arbeiten, kann die Zusammenarbeit legal sein. Es ist jedoch ratsam, aktiv weitere Kunden zu suchen, um das Risiko zu reduzieren.

Kann ein Arbeitnehmer „freiwillig" zur OSVČ werden?

Auch wenn ein Arbeitnehmer dem Wechsel zur Selbstständigkeit zustimmt, bedeutet das nicht automatisch die Rechtmäßigkeit. Die Zustimmung des Arbeitnehmers ist irrelevant — die Inspektion beurteilt den objektiven Sachverhalt. Weist die Tätigkeit weiterhin Merkmale abhängiger Arbeit auf, liegt Scheinselbstständigkeit vor, unabhängig von der Zustimmung beider Seiten.

Wie lange ist die Verjährungsfrist bei Scheinselbstständigkeit?

Die Verjährungsfrist für Ordnungswidrigkeiten wegen illegaler Arbeit beträgt 3 Jahre ab Begehung der Ordnungswidrigkeit. Die Inspektion kann also auch Scheinselbstständigkeit aus der Vergangenheit sanktionieren.

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Offizielle Quellen

• MPSV — Stellungnahme zur neuen Definition illegaler Arbeit (Scheinselbstständigkeit)
• Staatliches Arbeitsinspektionsamt (SÚIP)
• Gesetz Nr. 435/2004 Slg., über die Beschäftigung
• Gesetz Nr. 262/2006 Slg., Arbeitsgesetzbuch
• Finanzverwaltung der Tschechischen Republik

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Dieser Artikel dient als allgemeiner Informationsleitfaden und stellt keine Rechtsberatung dar. Die Informationen basieren auf dem Rechtsstand von Februar 2026, einschließlich der ab 1. 1. 2024 und 1. 1. 2025 geltenden Novellen des Beschäftigungsgesetzes. Für die Beurteilung einer konkreten Situation empfehlen wir die Konsultation eines auf Arbeitsrecht spezialisierten Rechtsanwalts.