Підприємництво на пенсії: переваги, обов'язки та податкові пільги

Вихід на пенсію сьогодні зовсім не означає, що треба скласти руки й відпочивати. Тисячі чеських пенсіонерів активно займаються бізнесом — одні тому, що захоплені своєю справою, інші хочуть покращити фінансове становище, треті просто не бажають втрачати зв'язок із фахом. І держава їм у цьому сприяє: підприємці-пенсіонери мають право на суттєві пільги зі страхових внесків і податків.

У цьому детальному посібнику ви дізнаєтеся все, що потрібно знати про підприємництво на пенсії у 2026 році — від реєстрації та розрахунку відрахувань до нової знижки 6,5 % на соціальному страхуванні, яка діє з 2025 року.

Чому варто займатися бізнесом на пенсії: головні переваги

Підприємництво на пенсії має кілька вагомих переваг порівняно як із найманою працею, так і з повним припиненням трудової діяльності.

1. Побічна діяльність і нижчі відрахування

Як отримувач пенсії за віком ви автоматично потрапляєте до категорії побічної самостійної підприємницької діяльності. Це ключова перевага, адже побічна діяльність означає значно нижчі відрахування на соціальне та медичне страхування. При цьому не потрібно мати роботу чи інші підстави для побічної діяльності — сам факт отримання пенсії за віком є достатньою підставою.

2. Відсутність обмежень на заробіток

На відміну від деяких соціальних виплат, пенсія за віком не має жодного ліміту заробітку. Ви можете заробляти будь-яку суму, і ніхто не скоротить і не зупинить виплату вашої пенсії. Це принципова відмінність, наприклад, від дострокової пенсії, де обмеження існують.

3. Нова знижка 6,5 % на соціальному страхуванні

З 1 січня 2025 року працюючі пенсіонери мають право на знижку на пенсійне страхування у розмірі 6,5 % від оціночної бази. Ця знижка була введена законом № 417/2024 Зб. і являє собою суттєву фінансову економію.

4. Активний спосіб життя та соціальні контакти

Наукові дослідження підтверджують, що люди, які залишаються активними на пенсії, мають кращі когнітивні функції, нижчий ризик депресії та вищу якість життя загалом. Підприємництво наповнює день змістом і підтримує зв'язок із навколишнім світом.

Як розпочати підприємницьку діяльність на пенсії: покроково

Процес відкриття бізнесу на пенсії по суті не відрізняється від звичайного підприємництва, однак важливо правильно встановити статус побічної діяльності.

Важливо: повідомлення про підставу побічної діяльності

Ключовий крок — підтвердження підстави побічної діяльності в OSSZ. Як пенсіонер ви надаєте рішення про призначення пенсії за віком. Якщо цього не зробити, OSSZ може перекласифікувати вашу діяльність як основну, що тягне за собою вищі мінімальні авансові платежі.

Соціальне страхування для підприємця-пенсіонера

Соціальне страхування — це галузь, де пенсіонери отримують найбільші переваги. Розглянемо їх докладно.

Побічна діяльність і порогова сума

Як OSVČ у статусі побічної діяльності ви є обов'язковим учасником пенсійного страхування лише тоді, коли ваша податкова база перевищує порогову суму.

Знижка 6,5 % на страхуванні — новинка з 2025 року

З 1 січня 2025 року для працюючих пенсіонерів діє цілком нова знижка на страхові внески, яка поширюється і на OSVČ. Знижка введена законом № 417/2024 Зб.

Умови для отримання знижки:

• Ви досягли пенсійного віку
• Маєте право на виплату пенсії за віком у повному розмірі
• Умову виконуєте щонайменше один повний календарний місяць у календарному році

Як працює знижка:

• Стандартна ставка внеску на пенсійне страхування для OSVČ становить 29,2 % від оціночної бази
• При застосуванні знижки платите лише 22,7 % від оціночної бази
• Знижка становить 6,5 відсоткового пункту

Як застосувати знижку

OSVČ реалізує право на знижку у звіті про доходи та витрати за відповідний календарний рік. Якщо ви відповідаєте умовам, можна вже протягом року сплачувати знижені авансові платежі — для їх розрахунку застосовуйте ставку 22,7 % замість 29,2 %.

Медичне страхування для підприємця-пенсіонера

У сфері медичного страхування ситуація відрізняється від соціального — пенсіонери тут теж мають переваги, але система працює інакше.

Держава сплачує страховку за пенсіонерів

За отримувачів пенсії за віком медичне страхування сплачує держава. Це вихідний стан, і підприємництво нічого не змінює. Однак якщо ви займаєтеся бізнесом, з'являється обов'язок сплачувати страховий внесок також із підприємницьких доходів.

Розрахунок внеску на медичне страхування

Як OSVČ у статусі побічної діяльності ви сплачуєте медичний страховий внесок із реально отриманих доходів. Для вас не діє мінімальна оціночна база — це суттєва перевага порівняно з основною діяльністю.

Авансові платежі на медичне страхування

У перший рік підприємництва у статусі побічної діяльності авансові платежі на медичне страхування не сплачуються. Після першого року авансові платежі розраховуються виходячи з ваших реальних доходів. Якщо дохід невисокий, авансові платежі також будуть невеликими — жодного мінімуму для вас не встановлено.

Податок на доходи та податкові пільги для пенсіонерів

Основний принцип оподаткування

Доходи від підприємництва оподатковуються за стандартною ставкою 15 % податку на доходи фізичних осіб. При цьому ви можете обрати між:

• Паушальними витратами — відсоток від доходів (40 %, 60 % або 80 % залежно від виду діяльності)
• Фактичними витратами — ведете податковий облік і враховуєте реальні витрати

Базова податкова знижка

Кожен платник податків має право на базову знижку у розмірі 30 840 Kč на рік. Ви застосовуєте її в повному обсязі незалежно від того, скільки місяців займалися підприємництвом.

Коли не потрібно подавати податкову декларацію

Якщо ваші річні доходи від підприємництва не перевищують 50 000 Kč і немає інших доходів, що вимагають подачі декларації, подавати її не потрібно. Втім, звіт про доходи та витрати до OSSZ і медичної страхової компанії необхідно подавати завжди.

Паушальний податок — чи підходить пенсіонерам?

Паушальний податок — це спрощений режим, при якому ви щомісяця сплачуєте одну суму, що включає податок, соціальний і медичний страхові внески. Однак для пенсіонерів є нюанс:

• При паушальному режимі не можна застосувати базову знижку платника податків і нову знижку 6,5 %
• Якщо доходи невисокі, класичний режим буде вигіднішим
• Паушальний податок доцільніший при вищих доходах, коли головне — максимальна простота

Вплив підприємництва на розмір пенсії

Це питання задає кожен підприємець-пенсіонер: чи вплине мій бізнес на розмір пенсії?

Перерахунок пенсії

Якщо ви отримуєте пенсію за віком, займаєтеся підприємництвом і сплачуєте пенсійні страхові внески, то після 360 днів провадження підприємницької діяльності маєте право на збільшення відсоткової частини пенсії. Це збільшення становить 0,4 % розрахункової бази за кожні 360 календарних днів.

Як подати заяву на перерахунок

Про збільшення пенсії необхідно звернутися активно — автоматично це не відбувається. Заяву подаєте до OSSZ після закінчення 360 днів підприємницької діяльності, що дає право на участь у пенсійному страхуванні.

Дострокова пенсія та підприємництво — зверніть увагу на обмеження

Зовсім інша ситуація виникає при достроковій пенсії за віком. Тут діють суворі правила:

• Поки ви отримуєте дострокову пенсію, не можна провадити підприємницьку діяльність, що дає право на участь у пенсійному страхуванні
• Якщо ви почнете займатися бізнесом і перевищите порогову суму, виплата дострокової пенсії зупиниться
• Підприємництво нижче порогової суми теоретично можливе, але несе ризики

Огляд обов'язків підприємця-пенсіонера

Підприємництво на пенсії з адміністративного погляду простіше, ніж основна діяльність, однак є обов'язки, про які не варто забувати.

Річні обов'язки

1. Подача податкової декларації — до 1 квітня (або до 1 травня при електронній подачі чи до 1 липня через податкового консультанта) за попередній рік
2. Подача звіту про доходи до OSSZ — протягом одного місяця після терміну подачі податкової декларації
3. Подача звіту про доходи до медичної страхової компанії — протягом одного місяця після терміну подачі податкової декларації
4. Доплата або повернення страхових внесків — врегулювання після подачі звітів

Поточні обов'язки

• Сплата авансових платежів на соціальне та медичне страхування (якщо вони виникли)
• Облік доходів (при паушальних витратах) або податковий облік (при фактичних витратах)
• Зберігання документів щонайменше 3 роки після закінчення звітного податкового періоду

Практичні поради для підприємництва на пенсії

1. Починайте з паушальних витрат

Якщо ви тільки починаєте, паушальні витрати — найпростіший шлях. Не потрібно вести складний облік, адміністративне навантаження мінімальне. Коли бізнес набере обертів і ви матимете уявлення про реальні витрати, можна перейти на фактичні витрати.

2. Розгляньте можливість отримання скриньки даних

З 2023 року всі OSVČ зобов'язані спілкуватися з фінансовими органами в електронному вигляді. Скринька даних спрощує подачу декларацій і звітів і є безкоштовною.

3. Слідкуйте за пороговою сумою

Якщо ваші доходи коливаються навколо порогової суми (117 521 Kč у 2026 році), уважно відстежуйте, чи не перевищите її. Перевищення означає обов'язок сплачувати соціальний страховий внесок з усієї бази.

4. Користуйтеся знижкою 6,5 % із самого початку

Якщо ви відповідаєте умовам для знижки на страхові внески, повідомте про це OSSZ і вже протягом року скоригуйте авансові платежі. Не обов'язково чекати на річний звіт.

5. Не ігноруйте медичне страхування

Хоча за вас як пенсіонера страховий внесок сплачує держава, з доходів від підприємництва необхідно додатково сплачувати медичний страховий внесок. Це стосується всіх, на відміну від соціального страхування нижче порогової суми.

Часті запитання

Чи можу я займатися підприємництвом і одночасно отримувати пенсію?

Так, якщо ви отримуєте звичайну пенсію за віком (не дострокову), ви можете займатися підприємництвом без обмежень за рівнем доходу. Пенсію вам не скорочуватимуть.

Чи потрібно платити соціальне страхування, якщо я пенсіонер?

Лише якщо ваша податкова база перевищує порогову суму (117 521 Kč у 2026 році). Нижче цієї межі соціальний страховий внесок не сплачується.

Як отримати знижку 6,5 % на страхуванні?

Знижку застосовуєте у звіті про доходи та витрати за відповідний рік. Протягом року можна сплачувати знижені авансові платежі (ставка 22,7 % замість 29,2 %). Умова — право на виплату пенсії за віком у повному розмірі.

Чи вплине підприємництво на розмір моєї пенсії?

Якщо ви сплачуєте пенсійні страхові внески щонайменше 360 днів, можете подати заяву про збільшення відсоткової частини пенсії на 0,4 % розрахункової бази.

Чи вигідний мені паушальний податок?

У більшості випадків паушальний податок пенсіонерам не вигідний, оскільки вони не можуть застосувати базову знижку платника податків і знижку 6,5 %. Класичний режим із паушальними вит