OSVČ oder GmbH? Großer Vergleich 2026

Die Wahl zwischen dem Unternehmertum als Einzelunternehmer (OSVČ) und der Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (s.r.o.) gehört zu den wichtigsten Entscheidungen zu Beginn einer unternehmerischen Laufbahn. Beide Formen haben ihre Vor- und Nachteile – die optimale Wahl hängt von einer Reihe von Faktoren ab: Einkommenshöhe, Art der Tätigkeit, Risikobereitschaft, dem Bedarf an Zusammenarbeit mit Partnern sowie persönlichen Präferenzen. In diesem Artikel vergleichen wir beide Varianten ausführlich, zeigen konkrete Steuerberechnungen und helfen Ihnen zu entscheiden, was für Sie die bessere Wahl ist.

Die grundlegenden Unterschiede auf einen Blick

Haftung: der entscheidende Unterschied

Die Haftungsfrage ist oft der Hauptgrund, warum Unternehmer über einen Wechsel von der OSVČ zur s.r.o. nachdenken.

OSVČ haftet mit dem gesamten Vermögen

Als OSVČ haften Sie für Ihre unternehmerischen Verbindlichkeiten mit Ihrem gesamten Privatvermögen – einschließlich Wohnung, Auto, Ersparnissen und sonstigem Vermögen. Gerät Ihr Unternehmen in Schwierigkeiten und können Sie Schulden nicht begleichen, können Gläubiger auf alles zugreifen, was Sie besitzen. Dieses Risiko lässt sich durch eine Berufshaftpflichtversicherung teilweise begrenzen, aber nicht vollständig ausschließen.

Die s.r.o. trennt Privat- und Betriebsvermögen

Bei einer s.r.o. haften Sie als Gesellschafter nur bis zur Höhe der nicht eingezahlten Einlage in das Stammkapital. Sobald die Einlage vollständig eingezahlt ist – was üblicherweise bei der Gründung geschieht – haften Sie für Schulden der Gesellschaft nicht mit Ihrem Privatvermögen.

Steuerbelastung: detaillierter Vergleich

Hier entstehen die größten Unterschiede – und die größte Verwirrung. Gehen wir das systematisch durch.

Wie die Besteuerung bei der OSVČ funktioniert

1. Von den Einnahmen werden Ausgaben abgezogen (pauschal oder tatsächlich) → Bemessungsgrundlage
2. Die Bemessungsgrundlage wird mit 15 % besteuert (über 1 762 812 Kč mit 23 %)
3. Steuerermäßigungen werden angerechnet (Grundfreibetrag 30 840 Kč usw.)
4. Vom Gewinn (Einnahmen minus Ausgaben) werden Sozialversicherung (29,2 % auf 50 % des Gewinns) und Krankenversicherung (13,5 % auf 50 % des Gewinns) gezahlt
5. Das verbleibende Geld gehört Ihnen – Sie können es frei entnehmen

Wie die Besteuerung bei der s.r.o. funktioniert

1. Vom Unternehmensgewinn werden 21 % Körperschaftsteuer abgeführt
2. Wenn Sie sich das Geld als Gewinnausschüttung auszahlen möchten, fällt zusätzlich 15 % Kapitalertragsteuer auf den ausgeschütteten Betrag an
3. Die Gesamtbesteuerung des ausgeschütteten Gewinns beträgt somit: 100 % − 21 % = 79 % → von den 79 % werden 15 % abgezogen → effektiv 32,85 % des ursprünglichen Gewinns
4. Zahlen Sie sich ein Geschäftsführergehalt, fallen die üblichen Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge an

Möglichkeiten der Geldentnahme aus der s.r.o.

Anders als bei der OSVČ, wo Sie einfach Geld vom Konto entnehmen können, müssen Sie bei der s.r.o. einen der folgenden Wege wählen:

Berechnungen: Wann ist die OSVČ günstiger, wann die s.r.o.?

Wir vergleichen drei Szenarien. Bei der OSVČ gehen wir von Pauschalausgaben von 60 % (freies Gewerbe) aus. Bei der s.r.o. nehmen wir eine Kombination aus Mindestgehalt des Geschäftsführers und Gewinnausschüttung an.

Szenario 1: Gewinn 600 000 Kč

Szenario 2: Gewinn 1 200 000 Kč

Szenario 3: Gewinn 2 500 000 Kč

Verwaltungsaufwand und laufende Kosten

OSVČ – Einfachheit

• Gründung: Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt (CRM – zentrale Registrierungsstelle), Gebühr 1 000 Kč. Erledigt in 1–5 Tagen.
• Buchhaltung: Eine einfache Einnahmen-Ausgaben-Rechnung genügt. Bei Pauschalausgaben reicht die reine Einnahmenaufzeichnung.
• Jährliche Pflichten: Einkommensteuererklärung + Meldungen an ČSSZ und Krankenkasse.
• Kosten für Steuerberater/Buchhalter: 0 Kč (selbst machbar) bis ca. 5 000–15 000 Kč/Jahr.
• Registerprüfung: Živnostenský rejstřík – Überprüfung der Gewerbeberechtigung.

S.r.o. – mehr Pflichten

• Gründung: Gesellschaftsvertrag beim Notar (ca. 5 000–10 000 Kč), Eintragung ins Handelsregister (Gebühr 2 700 Kč beim Notar), ggf. Anwaltskosten. Insgesamt ca. 10 000–25 000 Kč.
• Buchhaltung: Doppelte Buchführung ist Pflicht. In der Praxis benötigen Sie einen Buchhalter oder eine Buchhaltungssoftware.
• Jährliche Pflichten: Körperschaftsteuererklärung, Jahresabschluss, Veröffentlichung des Abschlusses in der Urkundensammlung (gesetzlich vorgeschrieben gemäß Handelsregister).
• Kosten für Buchhalter: Ca. 15 000–50 000 Kč/Jahr (je nach Belegvolumen und Komplexität).
• Registerprüfung: Obchodní rejstřík – öffentliches Firmenregister.

Außenwirkung und Geschäftsbeziehungen

In manchen Branchen spielt die Rechtsform durchaus eine Rolle:

• Eine s.r.o. wirkt professioneller – bei größeren Aufträgen, öffentlichen Ausschreibungen und in der Zusammenarbeit mit Unternehmenskunden
• Eine s.r.o. erleichtert die Zusammenarbeit – Sie können problemlos einen Mitgesellschafter aufnehmen, Anteile verkaufen oder das Unternehmen übertragen
• Eine s.r.o. kann einen Firmenkredit erhalten – getrennt von den Privatfinanzen (auch wenn Banken häufig eine persönliche Bürgschaft des Geschäftsführers verlangen)
• Die OSVČ reicht für viele Branchen vollkommen aus – Freiberufler, Handwerker und Berater arbeiten häufig als OSVČ, ohne dass dies mit einem Stigma verbunden wäre

Wann sollte man von der OSVČ zur s.r.o. wechseln?

Wie der Wechsel abläuft

Ein Wechsel von der OSVČ zur s.r.o. erfolgt nicht automatisch – es handelt sich um die Gründung einer neuen juristischen Person und die schrittweise Übertragung der Geschäftstätigkeit:

1. Sie gründen eine s.r.o. (Notariatsakt, Eintragung ins Handelsregister)
2. Sie übertragen Verträge, Kunden und Verbindlichkeiten von sich als natürlicher Person auf die s.r.o.
3. Gegebenenfalls bringen Sie Vermögen ein (Auto, Ausstattung) in die Gesellschaft
4. Das Gewerbe können Sie behalten oder es ruhen lassen bzw. aufgeben
5. Übergangsphase – für eine gewisse Zeit können Sie beide Formen parallel betreiben

Weitere rechtliche und praktische Unterschiede

Sozial- und Krankenversicherung

Als OSVČ zahlen Sie Sozial- und Krankenversicherung immer – auch bei null Einnahmen (bei hauptberuflicher Tätigkeit). Bei einer s.r.o. fallen Versicherungsbeiträge nur auf ausgezahlte Gehälter an. Wenn Sie sich ausschließlich eine Gewinnausschüttung auszahlen, zahlen Sie dafür weder Sozial- noch Krankenversicherung.

Das hat jedoch Konsequenzen:

• Ohne Gehalt aus der s.r.o. laufen keine Rentenversicherungszeiten – es werden keine Beitragsjahre für die Rente angerechnet
• Ohne Zahlung der Krankenversicherung gelten Sie als Person ohne steuerpflichtige Einkünfte – Sie müssen die Krankenversicherung als sogenannte OBZP selbst zahlen (im Jahr 2026 mindestens 2 759 Kč/Monat), sofern der Staat nicht für Sie zahlt

Umsatzsteuer (DPH)

Die Umsatzsteuerpflicht gilt gleichermaßen für OSVČ und s.r.o. – sobald der Umsatz innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten 2 000 000 Kč überschreitet. Weitere Einzelheiten finden Sie auf der Website der Finanzverwaltung.

Möglichkeit der Kombination

Eine interessante Strategie ist die Kombination von OSVČ und s.r.o. Sie können eine s.r.o. für Ihre Haupttätigkeit mit höheren Umsätzen und Risiken betreiben und die OSVČ für Nebeneinkünfte behalten (z. B. Beratung, Vorträge). Diese Kombination kann steuerlich optimal sein, erfordert jedoch sorgfältige Planung.

Vergleichstabelle: vollständige Übersicht

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Ab welchem Umsatz lohnt sich eine s.r.o.?

Eine eindeutige Grenze gibt es nicht, da viele Faktoren eine Rolle spielen. Als Orientierungspunkt gilt: Wenn Ihr Reingewinn (Einnahmen minus tatsächliche Ausgaben) regelmäßig 1 000 000 Kč pro Jahr übersteigt und Sie zudem Gründe haben, Privat- und Betriebsvermögen zu trennen, ist eine s.r.o. ernsthaft zu erwägen. Bei geringeren Gewinnen überwiegen in der Regel die Vorteile der OSVČ – Einfachheit, Pauschalausgaben, niedrigere Buchhaltungskosten.

Kann ich gleichzeitig OSVČ und s.r.o. haben?

Ja, Sie können als OSVČ tätig sein und gleichzeitig Gesellschafter und/oder Geschäftsführer einer s.r.o. sein. Das ist eine übliche und rechtlich einwandfreie Praxis. Sie müssen jedoch darauf achten, dass Transaktionen zwischen Ihnen als OSVČ und Ihrer s.r.o. zu marktüblichen Konditionen abgewickelt werden (Fremdvergleichsgrundsatz).

Was kostet die Buchhaltung einer s.r.o.?

Das hängt vom Belegvolumen ab. Für eine kleine s.r.o. mit einigen Dutzend Belegen pro Monat sollten Sie bei einem externen Buchhalter mit ca. 2 000–