Nebengewerbe als OSVČ: Grenzen, Vorteile und Pflichten

Selbstständigkeit muss nicht Ihre einzige Einkommensquelle sein. Tausende Menschen in Tschechien kombinieren ein Angestelltenverhältnis, ein Studium oder die Elternzeit mit einer selbstständigen Tätigkeit auf Gewerbeschein. Wenn Sie dazu gehören, profitieren Sie als OSVČ mit Nebengewerbe von erheblichen Vorteilen – vor allem von niedrigeren Mindestbeiträgen zur Sozial- und Krankenversicherung. In diesem Artikel erläutern wir ausführlich, wer Anspruch auf das Nebengewerbe hat, welche Grenzen im Jahr 2026 gelten, wie sich die Beiträge im Vergleich zur hauptberuflichen Tätigkeit unterscheiden und worauf Sie bei der Abgabe der Steuererklärung und der Übersichten achten müssen.

Wer kann OSVČ mit Nebengewerbe sein

Damit Ihre selbstständige Tätigkeit als Nebengewerbe gilt, müssen Sie mindestens einen der folgenden gesetzlich festgelegten Gründe erfüllen:

1. Angestelltenverhältnis

Der häufigste Grund. Wenn Sie angestellt sind und Ihr Arbeitgeber für Sie Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge mindestens auf Basis des Mindestbeitragssatzes abführt, gilt Ihre selbstständige Tätigkeit automatisch als Nebengewerbe. Dies gilt sowohl für ein klassisches Arbeitsverhältnis als auch für einen Teilzeitarbeitsvertrag (Dohoda o pracovní činnosti), sofern daraus Versicherungsbeiträge abgeführt werden.

Achtung bei DPP: Eine Vereinbarung über die Ausführung einer Arbeit (Dohoda o provedení práce, DPP) wird für Zwecke des Nebengewerbes nur in den Monaten anerkannt, in denen daraus Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden. Ab 2025 gelten neue Regelungen für Abgaben aus DPP – Beiträge werden abgeführt, wenn die Gesamtvergütung aus allen DPP bei einem Arbeitgeber 10 500 Kč pro Monat übersteigt (bzw. 17 500 Kč insgesamt bei allen Arbeitgebern).

2. Bezug von Alters- oder Invalidenrente

Altersrentner sowie Personen, die eine Invalidenrente jeglichen Grades beziehen, haben automatisch Anspruch auf das Nebengewerbe. Dies gilt sowohl für die reguläre Altersrente als auch für die vorzeitige Altersrente.

3. Elternzeit oder Kinderbetreuung

Wenn Sie ein Kind bis zum Alter von 4 Jahren betreuen (bei Kindern mit Behinderung bis zum Alter von 10 Jahren) oder Elterngeld beziehen, gilt Ihre selbstständige Tätigkeit als Nebengewerbe. Das ist eine hervorragende Nachricht für Eltern, die sich während der Elternzeit etwas hinzuverdienen möchten.

4. Studium

Studierende bis 26 Jahre, die sich durch ein Studium an einer Mittel- oder Hochschule planmäßig auf einen künftigen Beruf vorbereiten, haben Anspruch auf das Nebengewerbe. Die Altersgrenze von 26 Jahren gilt als Maximum – nach deren Erreichen wechselt die Tätigkeit in den Status der Haupttätigkeit.

5. Pflege einer abhängigen Person

Wenn Sie eine Person pflegen, die auf die Hilfe einer anderen natürlichen Person im Abhängigkeitsgrad II, III oder IV angewiesen ist (mittelschwere, schwere oder vollständige Abhängigkeit), erfüllen Sie die Voraussetzungen für das Nebengewerbe.

6. Personen mit Schwerbehinderung

Inhaber des Ausweises ZTP/P (besonders schwere Behinderung mit Begleitung) haben automatisch Anspruch auf das Nebengewerbe.

Entscheidungsgrenze für das Jahr 2026: 117 521 Kč

Der Schlüsselbegriff für OSVČ mit Nebengewerbe ist die Entscheidungsgrenze. Dabei handelt es sich um die Grenze der Steuerbemessungsgrundlage (Bruttogewinn), bei deren Überschreitung Sie zur Pflichtmitgliedschaft in der Rentenversicherung werden und Vorauszahlungen auf die Sozialversicherung leisten müssen.

Was passiert bei Überschreitung der Entscheidungsgrenze

Wenn Ihre Steuerbemessungsgrundlage für das Jahr 2026 die Grenze von 117 521 Kč überschreitet:

1. Werden Sie rückwirkend für das gesamte Jahr 2026 Pflichtmitglied der Rentenversicherung
2. Müssen Sie Sozialversicherungsbeiträge für das gesamte Jahr nachzahlen (berechnet auf Basis Ihrer tatsächlichen Steuerbemessungsgrundlage)
3. Müssen Sie ab dem Folgemonat nach Einreichung der Übersicht monatliche Vorauszahlungen auf die Sozialversicherung leisten (mindestens 1 574 Kč monatlich)

Wenn Sie die Entscheidungsgrenze hingegen nicht überschreiten:

• Müssen Sie keine Sozialversicherungsbeiträge zahlen
• Wird Ihnen der Zeitraum nicht als Rentenversicherungszeit angerechnet (sofern Sie nicht freiwillig zahlen)
• Müssen Sie für das nächste Jahr keine Vorauszahlungen auf die Sozialversicherung leisten

Versicherungsvorauszahlungen: Hauptgewerbe vs. Nebengewerbe im Jahr 2026

Einer der größten Vorteile des Nebengewerbes sind die deutlich niedrigeren Mindestvorauszahlungen. Sehen wir uns den Vergleich an:

Sozialversicherung beim Nebengewerbe

Die Regeln für die Sozialversicherung bei OSVČ mit Nebengewerbe sind klar:

• Gewinn unter der Entscheidungsgrenze (117 521 Kč): Sie zahlen nichts. Keine Vorauszahlungen, keine Nachzahlungen.
• Gewinn über der Entscheidungsgrenze: Sie zahlen Vorauszahlungen von mindestens 1 574 Kč monatlich (für das Jahr 2026). Die tatsächliche Höhe der Vorauszahlung richtet sich nach Ihrer Steuerbemessungsgrundlage aus dem Vorjahr.

Die Mindestvorauszahlung von 1 574 Kč monatlich für das Nebengewerbe ist fast dreimal niedriger als die Mindestvorauszahlung für das Hauptgewerbe (4 759 Kč).

Krankenversicherung beim Nebengewerbe

Bei der Krankenversicherung ist die Situation noch vorteilhafter:

• Es gilt keine Mindestbeitragsbemessungsgrundlage – die Beiträge werden auf Basis des tatsächlichen Einkommens berechnet
• Sie müssen keine monatlichen Vorauszahlungen leisten – den Beitrag können Sie einmalig nach Einreichung der jährlichen Übersicht begleichen
• Wenn Sie aus dem Vorjahr Vorauszahlungen haben, zahlen Sie diese in der tatsächlichen Höhe (nicht in der Mindesthöhe)

Das bedeutet in der Praxis: Wenn Ihr Gewinn aus der selbstständigen Tätigkeit gering ist, zahlen Sie für die Krankenversicherung nur einen Bruchteil dessen, was Sie beim Hauptgewerbe zahlen würden.

Wie man vom Hauptgewerbe zum Nebengewerbe wechselt (und umgekehrt)

Wechsel zum Nebengewerbe

Wenn Sie bisher als hauptberufliche OSVČ tätig waren und eine Anstellung aufnehmen (oder mit dem Studium beginnen, in Elternzeit gehen usw.), können Sie zum Nebengewerbe wechseln:

Wechsel vom Neben- zum Hauptgewerbe

Wenn Sie den Grund für das Nebengewerbe verlieren (Sie kündigen Ihren Job, schließen das Studium ab usw.), wechselt Ihre Tätigkeit automatisch in den Status des Hauptgewerbes. Ab diesem Zeitpunkt müssen Sie die Mindestvorauszahlungen als hauptberufliche OSVČ zahlen.

Steuererklärung beim Nebengewerbe

Die Abgabe der Steuererklärung unterscheidet sich beim Nebengewerbe in keiner Weise vom Hauptgewerbe. Es gelten weiterhin folgende Regeln:

• Die Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung besteht, wenn Ihre Einnahmen aus selbstständiger Tätigkeit im Jahr 50 000 Kč überstiegen haben oder wenn Sie einen steuerlichen Verlust ausweisen
• Pauschalausgaben können Sie genauso wie beim Hauptgewerbe geltend machen (60 % für gewerbliche Tätigkeit, 80 % für Handwerk usw.)
• Steuerermäßigungen machen Sie standardmäßig geltend – Grundfreibetrag 30 840 Kč, Steuerermäßigung für den Ehepartner, Kinderfreibetrag

Besonderheiten bei der Kombination von Anstellung und selbstständiger Tätigkeit

Wenn Sie eine Anstellung mit einer selbstständigen Tätigkeit kombinieren, müssen Sie in der Steuererklärung beide Einkommensarten angeben:

• § 6 EStG – Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit (Anstellung) – fordern Sie beim Arbeitgeber eine Einkommensbescheinigung an
• § 7 EStG – Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (Unternehmertum)

Übersichten für die ČSSZ und die Krankenkasse

Nach Einreichung der Steuererklärung müssen Sie Übersichten einreichen:

• Übersicht für die ČSSZ – wird elektronisch über das ePortál der ČSSZ eingereicht. In der Übersicht geben Sie an, in welchen Monaten Sie das Nebengewerbe ausgeübt haben und aus welchem Grund.
• Übersicht für die Krankenkasse – wird bei Ihrer Krankenkasse eingereicht. Beim Nebengewerbe werden die Beiträge auf Basis des tatsächlichen Gewinns ohne Mindestbeitragsbemessungsgrundlage berechnet.

Rentenversicherung und Nebengewerbe

Ein Nachteil des Nebengewerbes ist der Einfluss auf die künftige Rente. Wenn Ihr Gewinn die Entscheidungsgrenze nicht überschreitet und Sie keine Sozialversicherungsbeiträge zahlen:

• Wird das betreffende Jahr nicht in die Rentenversicherungszeit eingerechnet
• Dies kann die Höhe Ihrer künftigen Rente sowie den Rentenanspruch beeinflussen (Sie benötigen mindestens 35 Versicherungsjahre)

Lösung: freiwillige Rentenversicherung

Wenn Sie möchten, dass das Jahr angerechnet wird, können Sie:

1. Freiwillige Rentenversicherungsbeiträge zahlen – der Mindestbetrag beträgt im Jahr 2026 1 574 Kč monatlich
2. Die Entscheidungsgrenze bewusst überschreiten – zum Beispiel indem Sie nicht alle Ausgaben geltend machen (statt der Pauschale von 60 % machen Sie die tatsächlichen niedrigeren Ausgaben geltend)

Krankentagegeldversicherung beim Nebengewerbe

Die Krankentagegeldversicherung ist für OSVČ immer freiwillig – sowohl beim Haupt- als auch beim Nebengewerbe. Wenn Sie ihr beitreten:

• Die Mindestvorauszahlung für die Krankentagegeldversicherung beträgt im Jahr 2026 216 Kč monatlich
• Sie haben Anspruch auf Krankengeld (ab dem 15. Krankheitstag), Mutterschaftsgeld und Vaterschaftsgeld
• Die Krankentagegeldversicherung muss mindestens 3 Monate vor dem Entstehen des Anspruchs auf eine Leistung gezahlt werden

Pauschalsteuer und Nebengewerbe

Wichtiger Hinweis: Die Pauschalsteuer kann nicht mit dem Nebengewerbe aufgrund einer Anstellung kombiniert werden. Wenn Sie angestellt sind und gleichzeitig selbstständig tätig sind, können Sie nicht in das Pauschalsteuerregime eintreten. Die Pauschalsteuer ist ausschließlich für OSVČ vorgesehen, die die selbstständige Tätigkeit als Haupt- (oder einzige) Tätigkeit ausüben.

Eine Ausnahme bilden OSVČ mit Nebengewerbe aus anderen Gründen (Rente, Elternzeit), die unter bestimmten Voraussetzungen in das Pauschalsteuerregime eintreten können – jedoch nur, wenn sie keine Einkünfte aus einer Anstellung haben.

Nebengewerbe und Umsatzsteuer

Der Status des Nebengewerbes hat keinen Einfluss auf die Pflicht zur Registrierung für die Umsatzsteuer. Wenn Ihr Umsatz in 12 aufeinanderfolgenden Monaten 2 000 000 Kč übersteigt, müssen Sie sich zur Umsatzsteuer registrieren – unabhängig davon, ob Ihre Tätigkeit als Haupt- oder Nebengewerbe gilt.

Häufigste Fehler beim Nebengewerbe

Praktische Beispiele

Beispiel 1: Angestellter mit nebenberuflicher selbstständiger Tätigkeit

Martin arbeitet als Programmierer in einer Festanstellung (Bruttogehalt 55 000 Kč/Monat) und ist daneben als OSVČ selbstständig tätig mit einem Jahresumsatz von 200 000 Kč. Er macht Pauschalausgaben von 60 % geltend.

• Steuerbemessungsgrundlage aus der selbstständigen Tätigkeit: 200 000 × 0,4 = 80 000 Kč
• Entscheidungsgrenze: 117 521 Kč
• 80 000 < 117 521 → Entscheidungsgrenze nicht überschritten
• Sozialversicherung aus der selbstständigen Tätigkeit: 0 Kč
• Krankenversicherung: 80 000 × 0,5 × 0,135 = 5 400 Kč/Jahr

Beispiel 2: Student mit Nebengewerbe

Tereza studiert an der Hochschule (24 Jahre) und verkauft handgefertigten Schmuck. Jahresumsatz 150 000 Kč, tatsächliche Ausgaben 60 000 Kč.

• Steuerbemessungsgrundlage: 150 000 − 60 000 = 90 000 Kč
• 90 000 < 117 521 → Entscheidungsgrenze nicht überschritten
• Sozialversicherung: 0 Kč
• Krankenversicherung: 90 000 × 0,5 × 0,135 = 6 075 Kč/Jahr

Beispiel 3: Selbstständige Tätigkeit in der Elternzeit mit Überschreitung des Limits

Klára ist in Elternzeit und arbeitet daneben als selbstständige Übersetzerin. Jahresumsatz 450 000 Kč, Pauschalausgaben 60 %.

• Steuerbemessungsgrundlage: 450 000 × 0,4 = 180 000 Kč
• 180 000 > 117 521 → Entscheidungsgrenze überschritten
• Sozialversicherung: 180 000 × 0,5 × 0,292 = 26 280 Kč/Jahr (mindestens 1 574 × 12 = 18 888 Kč)
• Krankenversicherung: 180 000 × 0,5 × 0,135 = 12 150 Kč/Jahr

Häufig gestellte Fragen

Kann ich ein Nebengewerbe haben, wenn ich auf DPČ-Basis arbeite?

Ja, ein Teilzeitarbeitsvertrag (Dohoda o pracovní činnosti, DPČ) wird als Grund für das Nebengewerbe anerkannt, wenn der Arbeitgeber daraus Sozialversicherungsbeiträge abführt. Das gilt, wenn Ihre Vergütung aus der DPČ mindestens 4 000 Kč monatlich erreicht (Grenze für das Jahr 2026).

Was passiert, wenn ich im Laufe des Jahres den Grund für das Nebengewerbe verliere?

Wenn Sie beispielsweise im Juni Ihre Anstellung beenden, wechselt Ihre Tätigkeit ab Juli in den Status des Hauptgewerbes. In der jährlichen Übersicht geben Sie an, ab welchem Monat Sie das Hauptgewerbe ausüben, und die Beiträge werden anteilig berechnet.

Muss ich eine Steuererklärung einreichen, wenn mein Gewinn unter 50 000 Kč liegt?

Wenn Ihre Jahreseinnahmen aus der selbstständigen Tätigkeit 50 000 Kč nicht überstiegen haben und Sie keine weiteren steuerpflichtigen Einkünfte haben (außer dem Anstellungsverhältnis, bei dem der Arbeitgeber den Jahresausgleich vornimmt), müssen Sie keine Steuererklärung einreichen. Achtung jedoch – die Übersicht für die ČSSZ und die Krankenkasse müssen Sie immer einreichen.

Lässt sich das Nebengewerbe mit der Pauschalsteuer kombinieren?

Nur wenn der Grund für das Nebengewerbe nicht eine Anstellung ist. OSVČ, die das Nebengewerbe aufgrund einer Rente, Elternzeit oder Pflege einer abhängigen Person ausüben, können unter bestimmten Voraussetzungen in das Pauschalsteuerregime eintreten.